Исчисление налога на недвижимость. Онлайн-калькулятор в помощь. Льготы и вычеты

С 1 января 2015 года у граждан появилась обязанность предоставлять в налоговый орган Сообщение о наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения. Непредставление в инспекцию сообщений об имуществе с 1 января 2017 года обернется для физлица штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта имущества, по которому сообщение не представлено.

Данное сообщение не должны подавать те граждане, сведение о праве на объект собственности которых имеется в налоговом органе, но налог не исчислялся в связи с предоставлением льгот, или, например, отсутствуют сведения о налоговой базе (в основном, инвентаризационная стоимость объекта недвижимости).

Налог на имущество физических лиц.

С 1 января 2015 года Закон от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» утратил силу, а в Налоговый кодекс РФ добавлена новая глава 32 "Налог на имущество физических лиц". Также, изменился порядок определения базы по налогу на имущество физических лиц. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его инвентаризационной стоимости. До 1 января 2020 г. законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта РФ порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта).

В нашем субъекте решение о переходе на исчисление налога от кадастровой стоимости на текущую дату не принято, соответственно, налог на имущество физических лиц за 2015 год будет исчислен с инвентаризационной стоимости. При этом к значению инвентаризационной стоимости, имеющейся на данный момент, будет применен коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2015 год, равный 1,147.

Установлен перечень объектов, по которым может быть предоставлена льгота:

1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, находящееся в собственности физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
5) гараж или машино-место.

Таким образом, если, например, в собственности пенсионера имелись магазины, иные сооружения, льгота предоставляться не будет (кроме льготников, являющихся ИП, применяющих УСН, ЕНВД, ПСН при предоставлении заявления с подтверждающими документами).

Независимо от количества оснований льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Льгота предоставляется на 1 квартиру, 1 жилой дом, 1 гараж. Уведомление о выборе объекта льготирования необходимо подавать до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Таким образом, если лицо, имеющее право на льготу, ранее уже подавало заявление на предоставление льготы, повторно предоставлять заявление на льготу не нужно! Срок подачи уведомления о выборе объекта льготирования на налоговый период 2015 года истек.

Прилагаем для сравнения расчет налога на имущество, расположенного на территории г. Якутска, за 2014-2015 гг.:

Налоговые ставки на 2015 год, установлены Постановлением городского Собрания депутатов г. Якутска от 25.11.2003 ПГС N 11-2(ред. от 26.11.2014) "О налоговой политике городского округа "город Якутск"

Пример расчета налога на имущество физических лиц 1-комн.квартиры с площадью 36,1 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 498114,35 руб.

Пример расчета налога на имущество физических лиц 3-комн. квартиры с площадью 136.6 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 1223199.37 руб.

Пример расчета налога на имущество физических лиц жилого дома с площадью 186.1 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 1031870.17 руб.

Пример расчета налога на имущество физических лиц гаража с площадью 24.9 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 499362 руб.

С применением коэффициента-дефлятора, увеличивается налоговая база, применяется налоговая ставка из градации суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 тыс. руб.

Приведенные примеры расчета налога сделаны в отношении конкретных объектов. Это не означает, что у всех 1 комнатных квартир в индивидуальной собственности сумма налога за 2015 год будет 2000 руб., или на все гаражи налог за 2015 год будет составлять 8,5 тыс. руб.

Инвентаризационная стоимость исчислялась органами технической инвентаризации в отношении каждого объекта индивидуально, с учетом материалов, износа и т.д. Таким образом, инвентаризационная стоимость у всех объектов разная, и соответственно сумма налога тоже.

Земельный налог.

Существенных изменений по начислению земельного налога за 2015 год по сравнению с 2014 годом нет.

Напоминаем об изменении (в основном, увеличении) с 1 января 2014 года кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов (Постановление Правительства РС (Я) от 15.11.2013 г. №374).

С 2015 года отменена обязанность индивидуальных предпринимателей по представлению налоговой отчетности по земельному налогу. Земельный налог за 2015 год индивидуальным предпринимателям будет исчислен налоговым органом.

Транспортный налог.

Существенных изменений по начислению транспортного налога за 2015 год по сравнению с 2014 годом нет.

Напоминаем, что налоговый орган не осуществляет снятие транспортного средства с налогового учета по договору купли-продажи.

Платить начнем в 2016 году

Надо сказать, что за начисленный по-новому налог мы будем платить только в 2016 году.

Но, обратите внимание, оплачен он должен быть на месяц раньше, чем сейчас, - до 1 октября 2016 года.

В 2014 году налоги на имущество физических лиц собирались до 1 ноября 2014 года. Это был последний день, когда налог можно было оплатить без пеней. После этого числа сотрудники налоговой службы начисляют пени, а если налог не будет оплачен в течение трех месяцев, то документы по нему передаются в мировой суд, а затем - в службу судебных приставов.

Каковы ставки…

Также следует обратить внимание на то, что хотя новая система оплаты налога на имущество и принята, в Нижегородской области по решению депутатов регионального Законодательного собрания сам налог будет повышаться поэтапно.

Сумма налога будет повышаться на 20 процентов в течение пяти лет: соответственно в 2016 году будет применяться коэффициент 0,2, в 2017 году - 0,4, в 2018-м - 0,6, а в 2019-м - 0,8. По сути, полную сумму налога исходя из рыночной (кадастровой) цены объекта недвижимости россияне начнут платить с 2020 года.

В ноябре на заседании думы Нижнего Новгорода депутаты утвердили ставки налога.

Так, для тех, у кого стоимость комнат, квартир, домов, гаражей и прочих построек на садовых участках и участках под индивидуальное жилищное строительство не превышает 10 миллионов рублей, ставка налога составит 0,1 процента стоимости имущества.

Для недвижимости стоимостью от 10 до 50 миллионов рублей - 0,2 процента, от 50 до 300 миллионов рублей - 0,3 процента. Для прочих объектов недвижимости - 0,5 процента.

А вот собственники дорогой недвижимости, а также торговых и офисных центров, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, заплатят 2 процента от цены их недвижимой собственности.

Льготы и вычеты

При начислении налога предусмотрен налоговый вычет: для комнат - 10 кв. м, для квартир - 20 кв. м, для домов - 50 кв. м. Это означает, что данная площадь не будет учитываться при начислении налога. Если у человека две квартиры и более или два дома, то льгота распространяется только на одну квартиру или один дом. При этом человек может сам выбрать, по какому объекту недвижимости получать льготу. Если выбор не сделан, то налоговая служба самостоятельно выберет имущество, по которому будет предоставлять максимальную льготу.

Кроме того, сохранятся все федеральные и муниципальные льготы, которые применялись при начислении налога на основе инвентаризационной стоимости. Так, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет, обучающиеся в государственных или муниципальных учебных заведениях; инвалиды 3-й группы; совместно проживающие родители и дети многодетных семей; малоимущие граждане и члены семей военнослужащих, проходящих службу.

Считаем налог сами

Формула исчисления налога по новому закону выглядит следующим образом: кадастровая стоимость 1 кв. м недвижимости умножается на площадь квартиры за минусом налогового вычета, а потом на текущую ставку налога на недвижимость. Например, 60 000 рублей x (50 кв. м - 20 кв. м) = 1,8 млн рублей. Затем 1,8 млн рублей (кадастровая стоимость с учетом налогового вычета) умножается на текущую ставку налога на уровне 0,1%. Получается полная сумма налога без учета понижающего коэффициента.

Чтобы учесть понижающий коэффициент, из суммы налога, которая исчисляется исходя из кадастровой стоимости, вычитается сумма налога по инвентаризационной стоимости, затем умножается на понижающий коэффициент (в 2016 году - 0,2; в 2017-м - 0,4; в 2018-м - 0,6; в 2019-м - 0,8).

Как отмечают в налоговой службе, однозначно нельзя сказать, насколько повысится сумма налога. Например, налог в старых многоэтажках может быть увеличен в разы, а в новых - совсем не измениться. Это связано с тем, что оценка в старых домах проходила давно и в настоящее время кадастровая стоимость такой недвижимости сильно изменилась. В то же время инвентаризационная и кадастровая стоимость нового жилья сильно не различались, поэтому и налог практически не изменился.

Кроме того, некоторые жители вообще получат от нового налога только плюсы. Это, как правило, категории граждан, имеющих единственное жилье небольшой площади. Если, к примеру, у человека дом в 50 квадратов, то налог он платить не будет, поскольку не будет квадратных метров, которые можно обложить налогом, они «уйдут» на вычет.

Онлайн-калькулятор в помощь

Чтобы не считать самостоятельно, в настоящее время разработан онлайн-калькулятор для расчета налога на имущество физических лиц по новым правилам. Он будет работать на официальном сайте Федеральной налоговой службы России http://www.nalog.ru/. Пока он действует в тестовом режиме. Но скоро нижегородцы в течение нескольких минут смогут рассчитать, сколько им придется платить по налогу на имущество за квартиру, гараж или частный дом и на какие льготы они смогут претендовать.

Следует заметить, что сервис предназначен для примерного расчета суммы налога по новому порядку от кадастровой стоимости, исходя из введенных налогоплательщиком параметров. А для того чтобы параметры были верными, собственнику недвижимости надо будет узнать ее кадастровую стоимость. Сделать это можно либо на публичной кадастровой карте, расположенной на сайте Росреестра, либо по запросу через «Электронные услуги», либо подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости недвижимости. При подаче при себе надо иметь документ, удостоверяющий личность.

Первого декабря истекает срок оплаты физическими лицами имущественных налогов за 2015 год на квартиры, дачи, земельные участки, гаражи, автомобили.

Как быть, если налоговое уведомление не пришло? Можно ли перечислить налог за квартиру вместо мужа или жены, если она в долевой собственности? Что делать, если налог за земельный участок рассчитан по кадастровой стоимости, которая выше рыночной? На какие льготы могут рассчитывать многодетные родители? На эти и другие вопросы наших читателей по "горячей линии" в "Российской газете" ответила замдиректора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская.

Андрей Звягинцев: Ирина Леонидовна, мой участок оценили по кадастровой стоимости в 8 миллионов рублей, хотя по рыночным сделкам в садовом товариществе он уходит за 5 миллионов. Участок моей жены оценен в 1,5 миллиона, хотя его рыночная цена - миллион. То есть земля, получается, оценена по кадастру выше, чем ее можно реально продать. Посоветуйте, что делать? Платить налог и оспаривать оценку или сначала оспаривать, а потом платить налог?

Ирина Давидовская: Здесь каждый решает сам, стоит ли оспаривать кадастровую оценку. Во-первых, государственная кадастровая оценка может отличаться от рыночной стоимости, поскольку производится методом массовой оценки и не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости.

Так что избежать погрешностей и неточностей при ее определении невозможно.

Во-вторых, налоговым законодательством предусмотрены два случая изменения кадастровой стоимости в текущем и предыдущем налоговых периодах. Либо - признание технической ошибки, либо оспаривание.

Второй вариант предполагает подачу вами заявления о пересмотре кадастровой стоимости в комиссию при Росреестре или обращение в суд. Оспаривание кадастровой стоимости земельных участков до конца 2016 года может повлиять на величину земельного налога за 2016 год, если только не будет доказана техническая ошибка. Это значит, что налог за 2015 год надо заплатить обязательно.

Если вы не согласны с кадастровой оценкой квартиры или дома, от которой зависит сумма налога, идите в суд

А далее советую ответить себе на вопросы - насколько значима для вашего личного бюджета сумма налога, что экономически более выгодно? Приглашать оценщика, нести судебные издержки или уплатить начисленный налог? Это ваше волеизъявление. При этом знайте, что государственная кадастровая оценка производится не реже, чем раз в пять лет, и не чаще, чем один раз в три года, а в городах федерального значения - не чаще одного раза в два года. Поэтому не исключено, что в ближайшие год-два может быть проведена новая кадастровая оценка, которая вас также может не устроить. И вы снова пойдете в суд?

Коэффициент понижения

Николай, Ростов-на-Дону: Нужно ли оценивать и ставить на кадастровый учет небольшую сараюшку-времянку на моем участке? Я могу снести ее в любой момент, но этот домик от дождя мне служит верой и правдой уже много лет.

Ирина Давидовская: Кадастровому учету подлежат только объекты недвижимости. Не всякое строение, а тем более сараюшка-времянка, является объектом недвижимости. Если же строение носит капитальный характер, то его надо регистрировать и ставить на кадастровый учет. В противном случае вы не сможете осуществлять сделки с таким объектом - продавать, дарить или завещать его.

Ольга Ананьева: Как и к чему применять при расчете суммы налога понижающие коэффициенты 0,2, 04, 06 и 0,8? Что они означают?

Ирина Давидовская: В связи с переходом на исчисление налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости возрастает налоговая нагрузка - увеличивается сумма налога.

Поэтому чтобы не допустить резкого увеличения налога, правительство предусмотрело понижающие коэффициенты на ближайшие четыре года - 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8. Благодаря понижающим коэффициентам налог в полной сумме будет уплачиваться только в 2020 году. До этого времени на сумму налога будут оказывать влияние коэффициенты. Они применяются к сумме превышения налога, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, над налогом, исчисленным исходя из инвентаризационной стоимости.

К примеру, налог на квартиру площадью 35 квадратных метров кадастровой стоимостью 6,3 миллиона рублей, за 2015 год составил 2700 рублей. При этом за 2014 год - из инвентаризационной стоимости он начислен в 700 рублей. Таким образом, за 2015 год налог составит 1100 рублей ((2700 - 700) х 0,2 + 700). За 2016 год - 1500 рублей. За 2017 год - 1900. За 2018 год - 2300 рублей. Полную сумму налога начнете платить с 2020 года по итогам 2019 года - 2700 рублей.

Но эти расчеты условны, так как кадастровая стоимость - величина непостоянная и может пересматриваться как в сторону уменьшения, так и увеличения. Плюс в компетенции муниципалитетов - определение налоговых ставок, а ставки налога также могут измениться.

Получите льготы!

Михаил: Я инвалид первой группы с детства. Живу в Ступинском районе Московской области. Есть ли у меня льготы на землю?

Ирина Давидовская: К сожалению, на федеральном уровне не установлены льготы по земельному налогу для инвалидов детства.

Единственное послабление - это уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости участка) на необлагаемую сумму 10 000 рублей при расчете налога. Но земельный налог - это местный налог, поэтому муниципалитеты самостоятельно решают, какие льготы вводить для отдельных категорий населения.

Поэтому мой совет - посмотрите документы муниципального образования, на территории которого находится ваш земельный участок. Например, на территории городского поселения Ступино предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога инвалидов 1 и 2 групп, а малоимущим гражданам предоставляется 50-процентная льгота по земельному участку для садоводства и огородничества.

Любовь: Ирина Леонидовна, могу я просто обратиться в муниципалитет и сказать, что я многодетная мать, освободите меня от налога на квартиру? У меня трое детей - 2005, 2009 и 2015 года рождения. Я в Московской области проживаю.

Ирина Давидовская: Любовь, льготы никогда не устанавливаются индивидуально. Однако муниципальные образования вправе устанавливать налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. В частности, для многодетных матерей.

Отдельные муниципальные образования предусмотрели льготы по налогу на имущество для многодетных семей.

Когда у собственника две квартиры, то льгота, если она положена, предоставляется только по одной из них

Иван Ильич: Я пенсионер, обычная трудовая пенсия. Почему-то мне сделали льготу на 50 квадратных метров по жилому дому? Я ведь вообще освобожден от налога на имущество. Кстати, по транспортному налогу меня освободили.

Ирина Давидовская: Пенсионеры освобождены от уплаты налога. Для этого необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на льготу. В отношении транспортного налога пенсионеры на федеральном уровне не освобождены от его уплаты.

Но не исключено, что такая льгота может быть установлена региональным законом. Поэтому если документы, подтверждающие право на льготу, были предоставлены ранее, то направление вам налогового уведомления по налогу на жилой дом является ошибкой.

Татьяна Ремчук: Если дом, например, в ипотеке, то там никаких налоговых льгот нет для человека, который платит ипотеку?

Ирина Давидовская: Нет. Налог на имущество, находящееся в собственности, платится в общем порядке.

Но если вы работаете и уплачиваете налог на доходы физических лиц, то имеете право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого дома в сумме, не превышающей 2 миллиона рублей. Это означает, что 260 тысяч рублей ранее уплаченного налога вам будут возвращены. И вычет по процентам по ипотечному кредиту в сумме уплаченных процентов, но не превышающих трех миллионов рублей. Но при условии, что раньше вы не получали имущественные налоговые вычеты.

Нургалиева Илюса Гафуровна: Должны ли платить налог на имущество физических лиц - у меня две квартиры - работающие пенсионеры?

Ирина Давидовская: Нет. Льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется всем пенсионерам без исключения. Но обратите внимание, что при наличии у пенсионера двух квартир льгота предоставляется только по одной. То же самое в отношении других видов недвижимости - нескольких жилых домов, гаражей, машино-мест.

Как правильно вычесть?

Елена Кузнецова, Новосибирская область, Барабинск: У меня доля на половину квартиры, вторая половина у моей мамы, она на пенсии сейчас. Общая площадь квартиры 54 кв. метра. Налоговый вычет в размере 20 кв. метров применяется - к общей площади или к площади моей доли?

Ирина Давидовская: Вычет, установленный в отношении квартир, применяется к общей площади квартиры. 54 квадрата минус 20 квадратов получается 34 квадрата. 34 пополам - с 17 кв. метров вы должны уплатить налог, поскольку ваша мама - пенсионерка. А пенсионеры от уплаты налога освобождены.

Михаил Вадимович, Башкортостан: В свидетельстве о праве собственности зарегистрирован жилой дом, плюс есть гараж. Потом я достроил баню, сарай. Все эти постройки меньше 50 квадратных метров. Получил бумагу из налоговой инспекции на налог на жилой дом. Надо ли оформлять в собственность эти хозяйственные постройки, если они находятся на земельном участке для индивидуального жилищного строительства. В Налоговом кодексе говорится, что постройки больше 50 квадратов на садоводческих и дачных землях нужно оформлять.

Ирина Давидовская: Если говорим о льготе, то она предоставляется на хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и расположенных на земельных участках, в том числе и для индивидуального жилищного строительства. Но не на все сооружения, а только на одно из них - по выбору налогоплательщика.

Государственная кадастровая оценка проводится не реже, чем раз в пять лет, и не чаще, чем один раз в три года

Постройка постройке рознь. Государственной регистрации и кадастровому учету подлежат все объекты недвижимости. Есть сараи, которые, как дворцы. Конечно, такие "сараи" должны быть зарегистрированы.

вопрос ребром

Авто в угоне, а налоги идут

Юрий Голенков, Нижний Новгород: До 2015 года мне не начисляли налог на угнанный в 1997 году автомобиль, так как я представил в налоговую справку о том, что автомобиль находится в розыске. С 2015-го начали начислять налог. Почему? Откуда у налоговой сведения, что мне возвращен не найденный до настоящего времени автомобиль? Второе. Налоговая инспекция хранит молчание о том, кто представил ей сведения, что моя доля в квартире равна 20 кв. м.

Ирина Давидовская: Всю информацию о наличии у налогоплательщика имущества налоговые органы получают от регистрирующих органов - осуществляющих кадастровый учет, регистрацию транспортных средств.

Поэтому вам нужно обратиться именно в эти органы. По действующим правилам регистрации автомобиль, находящийся в розыске, может быть снят с учета в ГИБДД по заявлению собственника.

Гусаров Михаил Алексеевич: Какова будет сумма налога за землю под гаражом, если эта земля выкуплена, площадь гаража 18 кв. м?

Ирина Давидовская: Земельный налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается налог, и налоговой ставки, установленной представительным органом муниципального образования, на территории которого находится земельный участок.

Oксана Костикова, Москва: Неожиданно обнаружилась налоговая задолженность за квартиру. Квартира находится в совместной собственности, и муж вносил необходимые суммы за нас обоих. Мы были спокойны, пока я не увидела на сайте госуслуг образовавшийся долг и пени.

Ирина Давидовская: По налоговому законодательству каждый налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налог. Даже если имущество находится в совместной собственности, муж не вправе вносить налоговые платежи за жену.

Налог - это индивидуальный платеж по определению. Поэтому ваш налог считается неуплаченным, что и привело к появлению задолженности и начислению пени. Сумма же, уплаченная вашим супругом за вас, является излишне уплаченным налогом. И ее можно вернуть.

Для этого муж должен написать заявление в налоговую инспекцию. Следует отметить, что на налоговые органы возложена обязанность по сообщению налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Но лучше всего отслеживать состояние расчетов по налогам через личный кабинет налогоплательщика.

Валерия: У моей мамы в Тверской области, она пенсионерка, участок под индивидуальное строительство оформлен в виде двух участков. Один - 6 соток, второй - 9 соток. Мы потом прирезали кусок позже. И вот на участок в 6 соток пришел налог как на второй участок, хотя фактически он один. Нельзя ли нам объединить оба участка в кадастровом учете?

Ирина Давидовская : Обязательно надо объединять. Потому что пока у вас на кадастровом учете числятся два участка, то они будут самостоятельными объектами налогообложения. И в случае если местным законодательством предусмотрена льгота по земельному налогу в отношении одного земельного участка, то по второму участку будете уплачивать земельный налог.

Вам нужно обратиться к кадастровым инженерам, Кадастровую палату, а затем в Росреестр и объединить участки.

Инфографика: "РГ" / Антон Переплетчиков / Елена Домчева