Продажа автомобиля налог на доходы физических лиц

На протяжении нескольких лет в России действует подоходный налог на продажу движимого и недвижимого имущества. В этой статье мы выясним, какой существует налог с продажи автомобиля в 2016-2017 году, коснемся вопросов оплаты этого налога, размера ставки по данному налогу на 2016-2017 год и приведем примеры расчета.

Для регулирования теневого бизнеса в сфере купли-продажи автомобилей Правительство РФ ввело подоходный налог в связи с тем, что продажа авто является фактическим способом получения дохода. При этом налог с продажи автомобиля не стоит путать с .

Напомним, что данный налог регламентирует Глава 23 Налогового кодекса РФ.

Плательщики налога с продажи автомобиля и ставка в 2016-2017 году

В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, в случае продажи собственного имущества налоговые резиденты России, находящиеся на территории страны или за ее пределами, должны оплатить налог на прибыль. То же самое касается и нерезидентов РФ, которые осуществляют продажу автомобиля в пределах РФ.

Налоговыми резидентами считаются люди, проживающие на территории РФ не меньше 183 дней (в суммарном подсчете за год). В данном случае сумма НДФЛ будет составлять 13%.

Налоговые нерезиденты должны будут оплатить налог 30%.

Юридические лица, которые продают автомобиль, также обязаны отчислять налоговые взносы.

Предмет налогообложения и налоговая декларация

Автомобиль является предметом налогообложения и при продаже продавец должен заполнить налоговую декларацию. Документ должен содержать следующие сведения:

1. Наименование ТC.
2. Марка и модель.
3. Год выпуска.
4. Государственный регистрационный номер (на момент продажи).
5. ФИО автовладельца (на которого он зарегистрирован).

Отметим, что предметом налогообложения может стать и автомобиль, приобретенный в кредит.

Порядок отчисления налога с продажи

После заключения , продавец заполняет налоговую декларацию, которую нужно подать с 01 января по 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.

Помимо заполненной декларации, необходим договор купли-продажи или справка из ГИБДД. В любом случае в документах должна быть информация об автомобиле и о сумме сделки.

На основании декларации продавцу в налоговой инспекции должны выдать квитанцию для оплаты НДФЛ. Квитанцию нужно оплатить не позднее 15 июля года, в котором декларация была подана. При этом уплата налога должна быть осуществлена в течение 1,5 месяцев после подачи декларации.

Продажа автомобиля, который был получен по наследству и продан менее чем через три года после этого, также облагается налогом. Налог также составляет 13%.

Когда не нужно платить налог с продажи автомобиля?

Налог с продажи автомобиля в 2016-2017 году нет необходимости оплачивать в случаях, если:

Владелец приобрел автомобиль более 3-х лет назад, то НДФЛ в размере 13% не уплачивается;
владелец продал автомобиль по цене менее 250 000 рублей, то НДФЛ в размере 13% не уплачивается (эта сумма – налоговый вычет на продажу движимого имущества);
владелец продал автомобиль дешевле (по той же цене), что и купил его раньше, то НДФЛ в размере 13% не уплачивается (у продавца должен быть подтверждающий документ).

Статус пенсионера не освобождает от уплаты 13% НДФЛ, если сделка не подпадает под один из вышеперечисленных случаев.

Не облагается налогом акт дарения автомобиля между родственниками, если даритель не является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Если даритель ИП или юридическое лицо, то ставка по налогу составляет 13%, а плательщиком выступает получатель автомобиля.

Снижение налоговой нагрузки

Для экономии денежных средств, продавец вправе вычесть из суммы дохода затраты на содержание и обслуживание авто.

Продавец автомобиля может вместе с налоговой декларацией и договором купли-продажи предоставить любые документы, подтверждающие затраты на автомобиль (квитанции с СТО, товарные чеки о покупке запчастей и прочее). Данные затраты будут включены в расчет налога.

Кроме того, продавец может договориться с покупателем и указать в договоре купли-продажи сумму 250 000 рублей (или менее).

Возврат НДФЛ

В зависимости от типа постоянного дохода у физического лица, существует схема возврата НДФЛ. Отметим, что официально трудоустроенные граждане (с их заработной платы отчисляется подоходный налог) имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

Необходимо оформить соответствующий социальный и имущественный вычет. Размер компенсации в данной ситуации составит 13% (от затрат лица-налогоплательщика).

Примеры расчета налога НДФЛ

Предлагаем вашему вниманию несколько примеров расчета налога с продажи автомобиля в 2016-2017 году.

Пример №1:

Петров С. в 2014 году купил автомобиль за 300 000 рублей. Он продает автомобиль в 2016-2017 году за 280 000 рублей, то есть (300 000 – 280 000) *13% = 0.
У Петрова С. нет дохода, а, значит, налог с продажи автомобиля он не оплачивает.

Пример №2:

Петров С. получил по наследству автомобиль в 2013 году. В 2014 году он принял решение продать автомобиль (через год после получения).
По договору купли-продажи стоимость автомобиля – 360 000 рублей.

(360 000 – 250 000) *13% = 14 300 рублей, которые Петров должен оплатить в бюджет.

Пример №3:

Петров С. купил автомобиль в кредит за 430 000 рублей. Через год он решил продать автомобиль Иванову П. Для того, чтобы приобрести данный автомобиль, Иванов П. внес остаток суммы по кредиту в банк (который является кредитором) в размере 250 000 рублей. Остаточную часть (180 000 рублей) Иванов П. оплатил Петрову С.

В данном случае налог, который должен оплатить Петров С., отсутствует в связи с тем, что продавец автомобиля не получил доход, превышающий потраченные им средства. В качестве документального подтверждения выступают квитанции из банка (об оплаченном взносе) и кредитный договор.

Сколько придется заплатить в 2017 году в бюджет НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году? На какой вычет можно рассчитывать по этой сделке? Ответы – в нашей статье.

Налог

В 2017 году НДФЛ от продажи автомобиля в 2016 году государство берет с налоговых резидентов РФ по общей ставке – 13 процентов от цены по сделке (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Между тем с продажи автомобиля НДФЛ в 2017 году в силу закона может и не уплачиваться. Зависит от того, сколько продавец машины владел ею, будучи собственником, и цены по договору. Если более 3-х лет, то налога не будет. Причем закон имеет в виду не календарные 3 года, а фактические три года владения машиной – от даты до даты. Правовое основание отсутствия НДФЛ с продажи авто в 2016 году – это п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Вдобавок нет права на вычет при продаже машины, более 3 лет находившейся в собственности. Просто законом он не предусмотрен, в отличие от жилья. В итоге обязательное условие существования права на вычет при продаже машины – менее 3 лет в собственности.

Правила получения налогового вычета при продаже автомобиля

В случае возникновения облагаемого дохода с продажи авто вычет НДФЛ за 2016 год заявляют в Листе Д2 декларации 3-НДФЛ.

Заметим, что помимо имущественного вычета при продаже автомобиля в 2016 году заполнение 3-НДФЛ обязывает:

1. Задекларировать сам доход – то есть полученные с покупателя авто денежные средства.
2. Самостоятельно рассчитать с этой сделки подоходный налог, который необходимо внести в бюджет, с учетом разрешенного законом вычета на продажу автомобиля в 2016 году.

Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ по этой ситуации довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета по НДФЛ при продаже автомобиля в 2016 году. Суть в том, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).

Достаточно подать в ИФНС по месту жительства продавца вместе с декларацией договор, по которому автомобиль продан. Это покажет налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на налоговый вычет при продаже машины в 2016 году в размере 250 000 рублей.

Если же срок нахождения в собственности транспортного средства составляет больше 3-х лет, при его продаже в 2016 году прибегать к заполнению декларации не нужно. В данной ситуации при продаже автомобиля вычет по НДФЛ в 2017 году не положен, поскольку нет налога и нет права на вычет. Нулевую декларацию тоже сдавать не нужно.

Выбор вычета

На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса при продаже автомобиля налоговый вычет в 2017 году продавец может выбирать (см. таблицу).

Таким образом, выбор вычета по продаже автомобиля в 2016 году напрямую зависит от:

• Наличия или отсутствия документов, по которым машина была в своё время приобретена (менее 3-х лет назад).
• Юридического основания получения авто в собственность: за деньги или нет.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой своё авто. Стороны сошлись на цене в 570 000 рублей. В собственности Широковой автомобиль был 2 с небольшим года.

Договор и платежные документы, подтверждающие понесенные затраты на покупку этого автомобиля, Широкова найти не смогла. Значит, имущественный вычет при продаже машины в 2016 году составит стандартную величину – 250 000 рублей.

• Определяем налоговую базу. То есть от полученного Широковой дохода отнимаем вычет на машину при продаже в 2016 году:
  570 000 р. – 250 000 р. = 320 000 р.
• Далее вычисляем НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году:
  320 000 р. × 13% = 41 600 р.

Как применять вычеты

Учтите, что право вычет в 250 000 рублей возникает только 1 раз в год. Причем эту сумму нужно обязательно распределить между всеми проданными в минувшем году машинами.

Если машина продана за сумму менее 250 000 рублей, то в любом случае платить налог не придется. Это правило касается только 1 машины в год. Но декларацию 3-НДФЛ в этой ситуации вы всё равно подать обязаны.

Если вы выбрали второй тип вычета – понесенные затраты на покупку авто – то его можно применить по каждому проданному автомобилю независимо от их количества.

Кроме того, налоговые вычеты при продаже автомобилей в 2016 году можно комбинировать. Например, к одному или нескольким применить 250 000 рублей, а по другим уменьшить налоговую базу на расходы по приобретению. И так далее по аналогии.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Чтобы не нарваться на штраф нужно знать размер налога с продажи автомобиля и нужно ли его платить

О том, что любой гражданин, получивший некий доход, должен выплатить государству ровно 13% от этой суммы, известно практически всем. Но если на работе, а именно зарплату большинство из нас считают своим единственным доходом, все это ложится на плечи работодателя, то , равно как и любого другого имущества, контактировать с Федеральной налоговой службой (ФНС) придется уже без помощников. Но, как оказывается, в ряде случаев платить налог с продажи автомобиля не нужно вовсе.

Случай первый.

С продажи автомобиля не выплачивается, если вы владели автомобилем более трех лет. Причем в этом случае разговор идет не о календарных годах, а именно о 36 месяцах, которые должны пройти с момента купли-продажи автомобиля. Многие же ориентируются на ту дату, когда в ГИБДД. Также стоит обратить внимание на то, что все эти три года автомобиль должен быть записан исключительно на вас. Если же вы по каким-то причинам переписали его на одного из родственников, то теперь вам снова придется ожидать те же 36 месяцев. И пусть в случае такого переоформления никакой продажи транспортного средства не было, но закон есть закон.

Видео: Налог при продаже автомобиля

Случай второй.

Налог с продажи автомобиля не взимается и в том случае, если вы сможете подтвердить, что сумма, уплаченная за автомобиль при покупке, превышает ту сумму, за которую автомобиль впоследствии был продан. В этом случае ни о каком доходе от продажи автомобиля не может быть и речи. Вы просто частично компенсировали те потери, что понесли ранее. И большинство сделок по продаже автомобилей подходят именно под этот случай. Другое дело, что на слово никто вам не поверит. Так что при подаче декларации в налоговые органы будьте готовы доказать, что ваш автомобиль был куплен и продан именно за оговоренные вами суммы. Для тех автолюбителей, что покупали свой автомобиль новым, это не составит большого труда. Достаточно отыскать заключенный при покупке автомобиля договор купли-продажи и приложить к нему чеки. Так что если изначально ваш автомобиль стоил, например, один миллион рублей, а уже через неделю владения вы решили продать его за 990 тысяч, то от налога с продажи автомобиля вы будет освобождены.

Похожим образом обстоит ситуация и с продажей того автомобиля, что ранее покупался уже будучи подержанным. В этом случае также придется отыскать . А вот чеков, по понятным причинам, в данном случае практически ни у кого не будет. В этом случае будьте готовы предоставить в налоговые органы справку о внесении денег на счет бывшего продавца, корешок от приходного ордера или любой другой документ, подтверждающий факт передачи определенной суммы денег. В крайнем случае подойдет даже расписка в получении денег при продаже автомобиля.

Случай третий.

Налог с продажи автомобиля не придется платить и в том случае, если стоимость вашего автомобиля составляет менее 250 тысяч рублей. А все потому, что современной версией Налогового кодекса введен лимит имущественного налогового вычета, который как раз и составляет 250 тысяч рублей. Говоря языком обывателя – именно на такую сумму по закону снижается налогооблагаемая база. В нашем же случае эта сумма вычитается от той суммы, за которую продан ваш автомобиль. В результате, если ваш автомобиль стоит ровно 250 тысяч рублей или дешевле, налогооблагаемая база после вычета такой же суммы становится равной нулю. Взимать налог просто не с чего.

Видео: Налоговая декларация и налоги при продаже автомашины

Эти же 250 тысяч рублей вы можете смело вычитать с суммы, которую вы выручили от продажи своего автомобиля в том случае, если вы владеете транспортным средством менее трех лет и не смогли или не захотели документально подтвердить тот факт, что покупали автомобиль дороже. И такой вариант, кстати, не является такой уж редкостью. Ведь за время пользования автомобилем многие владельцы устанавливают на него дорогую акустическую систему, перешивают салон, оснащают автомобиль дорогими литыми дисками или обвесом. В результате выходит, что подержанный автомобиль, оснащенный в процессе владения рядом очень дорогих опций, стоит дороже, чем в момент покупки. В этом случае размер налога, который вам впоследствии придется уплатить, рассчитывается по очень простой схеме:
(Стоимость проданного автомобиля – 250 тысяч рублей)*0,13.

В данном случае коэффициент 0,13 это и есть наш подоходный налог в 13%. Так что если некий автолюбитель Иванов, который владеет автомобилем менее трех лет и не может или не хочет подтвердить тот факт, что стоимость автомобиля при продаже меньше таковой при его покупке, продал свое транспортное средство за один миллион рублей, то для него налог с продажи автомобиля составит следующую сумму:
(1000000-250000)*0,13 = 750000*0,13 = 97500 рублей.

Также автолюбителям стоит понимать, что налоговая инспекция просто физически не может проверить, какое дополнительное оборудование вы самостоятельно установили на свой автомобиль за время владения. Соответственно реальная стоимость вашего автомобиля известна только вам. Но в договоре купли-продажи вы вправе указать абсолютно любую, естественно более-менее правдивую, стоимость автомобиля. И большинство автолюбителей, естественно, стараются ее всячески занизить, что приводит к уменьшению суммы, выплачиваемой государству в виде налога. Единственный значимый минус данной схемы – возможность обмана со стороны покупателя. Так что перед тем как указать в договоре явно заниженную сумму постарайтесь получить на руки все деньги за автомобиль.

Подача налоговой декларации – делаем все правильно

Обратите внимание и на то, что декларация в налоговые органы в любом случае должна быть подана. Это касается и тех автолюбителей, что владели автомобилем более трех лет или продали его за менее чем 250 тысяч рублей. В противном случае будьте готовы заплатить штраф в размере одной тысячи рублей.
Саму же декларацию на налог с продажи автомобиля подать очень просто. Для этого достаточно прийти в любой отдел УФНС и на месте заполнить бланк декларации, приложив к нему необходимые документы. Еще проще отправить заполненную декларацию через интернет (у ФНС есть свой официальный сайт, на котором опубликована вся необходимая информация) или послать ее ценным письмом. И чем раньше вы заполните декларацию, пусть все это время она и будет лежать у вас дома, тем будет лучше для вас. А все потому, что по закону уведомить ФНС о доходе от продажи автомобиля вы должны на следующий год после продажи. Большинство же за год просто забывают об этом. К тому же ФНС имеет обыкновение время от времени менять сроки подачи деклараций.