Какой сейчас налог на землю. Налог на земельный участок ижс. Формула расчета земельного налога организации
Все собственники земельных участков имеют обязательства по уплате налога в бюджет. Сегодня мы поговорим о юрлицах, которые выступают плательщиками земельного сбора: когда у организаций возникают налоговые обязательства, как предприятию рассчитать налог и какой порядок его оплаты, какая отчетность предусмотрена для юрлиц, уплачивающих земельный налог.
Столкнувшись с внешним узким местом, правительства обычно прибегают к денежной девальвации для повышения конкурентоспособности на мировом рынке. Этот нестабильный экономический цикл был частью конфликта между различными социальными группами, а также одним из истоков инфляции. Власти многих экономистов, интеллектуалов и даже бизнес-секторов были убеждены в том, что внешнее удушение аргентинской экономики и неспособность развиваться в процессе индустриализации связаны с предполагаемым стагнацией аргентинского аграрного сектора, главным образом в пампеано.
Когда у юрлиц возникают налоговые обязательства
Согласно общему порядку, Ваша организация имеет обязательства по уплате земельного налога, если:
- юрлицо владеет землей на правах собственности;
- компания имеет право на бессрочное пользование участком;
- фирма получила землю в качестве пожизненного наследуемого имущества.
Если Ваша компания заключила договор аренды земли, то оплачивать налог Вы не должны. Такое же правило действует для земельных наделов, полученных в порядке безвозмездного срочного пользования.
Одной из характеристик этого кризиса была эрозия государственного потенциала, в том числе бюджетный. Налоги едва покрывали две трети обычных бюджетов. Правительство искало альтернативы в увеличении регрессивного налогообложения или прибегнуть к задолженности и инфляции.
Различные правительства того периода пытались выбраться из этого фискального и экономического лабиринта, проведя налоговые реформы, которые в основном потерпели неудачу. Правительства разных идеологий были убеждены в необходимости реформы по разным причинам. Для некоторых из них стало очевидным регрессивный характер фискальной системы Аргентины, и необходимы изменения для установления большей справедливости в распределении богатства. Для других отказ от функционирования налоговой системы явился очевидным препятствием для экономических показателей страны.
Основанием для возникновения налоговых обязательств для компании является наличие документов, подтверждающих права на землю (свидетельство из Росреестра).
Юрлица – неплательщики земельного налога
Если фирма владеет землей на правах собственности, это не всегда значит, что она является плательщиком налога. Законом предусмотрен порядок, согласно которому некоторые собственники-юрлица могут быть освобождены от налоговых обязательств. Главный критерий в данном случае – категория, к которой отнесен земельный участок. Ваша компания может не оплачивать земельный налог, если, в частности, она владеет землей, находящейся в имуществе многоквартирных домов.
Эти два типа причин или их смесь присутствовали в анализируемом здесь периоде при различных попытках национальных властей направить землевладельцев особым образом. Правительства различных убеждений сохраняли идею реформирования налогообложения для сельских собственников, в частности, для богатой влаги влажной пампы. Эта постоянная воля к реформированию национальных властей была обусловлена различными идеологическими источниками и связана с различными политическими практиками. В некоторых случаях идея о том, что земельное налогообложение станет основой аграрной реформы, которая обеспечит справедливое распределение богатства в Аргентине и будет способствовать повышению производительности сельского хозяйства, была еще более весомой.
Также от оплаты налога освобождены земли, отнесенные к категории ограниченных в обороте или полностью изъятых из такового. Это земли лесного и водного фондов, а также занятые культурными объектами государственного значения. В общей массе данные земли являются федеральной и муниципальной собственности, коммерческая компания может владеть таким участком лишь в некоторых случаях, предусмотренных ст. 27 ЗК.
В других случаях идея о том, что необходимо найти бюджетные ресурсы, имела больший вес. Хотя здесь не основное внимание, следует отметить, что попытки реформирования земельного налогообложения вызвали серьезные конфликты между сельскими землевладельцами и государством. Эти конфликты в период открытых социальных и политических конфликтов были менее впечатляющими, чем другие, которые затронули аргентинское общество, но их последствия были не меньше. В частности, поражение реформистского проекта могло бы оказать существенное влияние на форму, которая приобрела бы налоговую систему в последующие десятилетия.
Кто имеет право на льготы
Как видим, законом не предоставляет для юрлиц широкого право на освобождение от обязательств по земельному налогу. Но с другой стороны существуют утвержденные нормативные акты, согласно которым юрлицо может оформить льготы и существенно уменьшить сумму налога к оплате.
Ниже в таблице представлена информация об организациях, за которыми на общегосударственном уровне закреплена 100% льгота по уплате налога.
Аграрная реформа в провинции Буэнос-Айрес. Идея о существовании привилегированного земельного класса имеет долгую родословную в Аргентине. Этот класс традиционно был идентифицирован с великими владельцами провинции Буэнос-Айрес. Налог был дополнительным налогом, который применялся в дополнение к налогу на имущество, уже взимаемому провинциальным правительством. Кроме того, для владельцев заочного участия была применена дополнительная пошлина в размере 2%. Следует отметить, что сбор был применен в отношении не обновленных налоговых оценок, которые смягчили их влияние.
| Категория организаций | Описание |
| Общественные организации инвалидов | Вы можете не платить налог, если в состав Вашей организации входят 80% инвалидов (и более). От уплаты налога освобождаются только те участки, которые используются для деятельности организации согласно уставу. |
| Организации народных промыслов | Если организация использует землю для производства и реализации товаров народных промыслов (что подтверждено документально), то налог на землю она может не платить. |
| Учреждения уголовно-исправительной системы | Земля, находящаяся в собственности Минюста РФ и использующаяся в пределах полномочий Пенитенциарной системы. К данной категории относятся земли под СИЗО, колонии и прочие учреждения, исполняющие наказания. |
| Организации с 100% уставным капиталом инвалидов | Организация инвалидов, которая ведет производственную деятельность, освобождается от налоговых обязательств в случае, когда сотрудники-инвалиды составляют не половины общего количества работников (доля в фонде оплаты труда – не менее ¼). Налог Вы можете не платить только за ту землю, которая используется для производственной деятельности организации. |
Отметим, что льготы по земельному налогу предоставляются не только федеральным, но и местным законодательством. В зависимости от того, в каком регионе ведет деятельность Ваша организация, Вы можете получить льготу в виде пониженной налоговой ставки или вычета из общей налогооблагаемой суммы. Для того, чтобы выяснить, может ли Ваша компания рассчитывать на налоговую скидку, обратитесь в районную администрацию по месту регистрации Вашей компании.
Кроме того, провинциальный закон установил, что сумма провинциальных сборов на имущество не может превышать 33% от произведенного им дохода. Его победа в Буэнос-Айресе как Фрондизи на национальных выборах? чему способствовала поддержка избирателей-перонистов, которых не допускал запрет, налагаемый правительством на избрание кандидатов в его движение. В некотором смысле Аленде принял голоса своих избирателей.
Его доносы «олигархии» были такими же трудными, как и у самого Перрина, и в своих речах по аграрной реформе и налогам на землю возник образ конца олигархической власти. Чтобы стимулировать сельский экспорт, временное правительство? Это снижение налогов в сочетании с инфляцией означало значительное сокращение поступлений в провинциальную казну. Проблема заключалась не только в сборе.
Важно знать, что региональные власти могут только дополнить список организаций-льготников или увеличить размер налоговых скидок. Те компании, право которых на льготу утверждено на федеральном уровне, местная власть отменить не может.
Формула для расчета
Для того, чтобы вычислить сумму налога, которую подлежит уплатить Вашей организации, Вам потребуется два показателя — кадастровая стоимость земли и ставка налога, утвержденная для категории, к которой относится участок:
Налог на недвижимость был не только основным инструментом сбора в провинции, но и единственным, который ввел прогрессивность в системе рядом с налоговому налогу. Другие важные провинциальные налоги, такие как марки или коммерческая деятельность, оказывают регрессивное воздействие на производство и потребление. Со своей стороны, другие прогрессивные налоги были зарезервированы для национального правительства. Таким образом, налоговые реформы Аленде сопровождались интенсификацией процесса экспроприации крупных земель с целью создания сельскохозяйственных колоний.
ЗН = КадастрСт * Ст ,
где КадастрСт – стоимость имущества по кадастру,
Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории земли.
Ставки: федеральные и региональные
Ставки налога зафиксированы для юрлиц, физлиц и предпринимателей зафиксированы на одном уровне – 1,5% или 0,3% в зависимости от категории земельного надела. Если Ваша организация использует землю для сельхоз нужд (ведение садово-огороднической деятельности, фермерство, разведение животных и т.п.), то Вы имеете право оплачивать налог по ставке 0,3%. Это же правило действует для застройщиков, использующих участки под жилищное строительство. Во всех случаях Вам придется оплачивать налог по полной ставке – 1,5%.
Вычисляем сумму авансовых платежей
Совет по планированию был создан министром экономики провинции Альдо Феррером, а его президентом был Норберто Гонсалес. Ряд престижных экономистов, таких как Федерико Гершель или Самуэль Иццович, бывшие ученики Рауля Пребиша, были членами одного и того же. Совет по планированию отвечал за проектирование налоговой реформы в провинции. Его главной задачей было экономическое развитие и роль, которую власти провинций должны играть в ее продвижении: «В рамках плана экономического развития ключевая роль принадлежит государственному сектору».
Как и в ситуации с налоговыми льготами, ставки бюджетных платежей также могут регулироваться местным законодательством. Региональные власти имеют право лишь понизать ставку для расчета налоговых платежей в случаях, ними же предусмотренными. Справедливости ради отметим, что на данный момент пониженные региональные ставки являются достаточно ограниченным явлением. Связано это с тем, что разница между федеральной (базовой) и региональной (пониженной) ставками компенсируется за счет местных бюджетов.
Но это означало, что у провинциального правительства было достаточно ресурсов для выполнения этой роли. Кроме того, излишек государственных счетов будет способствовать борьбе с инфляцией. Использовались два основных инструмента: подоходный налог и налог на недвижимость. Первый считался регрессивным, а последний, как оказалось, утратил свое значение как источник ресурсов.
Экономисты из Планового совета предложили реформировать налог на имущество, в частности, что повлияло на сельскую недвижимость. Во-первых, они указали, что фискальная стоимость земли должна быть скорректирована с учетом инфляции. Во-вторых, они предложили увеличить аликвоты, применяемые к заочным владельцам. В-третьих, отчисления, выплачиваемые налогоплательщикам за «улучшения», введенные в их области, должны были быть ограничены в последние годы. Эти предложения объединяли понятия справедливости с идеями эффективности.
Стоимость земли по кадастру
Показатель кадастровой стоимость земельного надела, находящегося в собственности Вашей организации, Вы можете узнать любым удобным для Вас способом:
| Электронное обращение | Официальный сайт Росреестра | На данный момент наиболее удобный способ получения информации, так как для его использования Вам потребуется только компьютер с доступом в интернет. Зная кадастровый номер участка либо его адрес, Вы можете получить актуальную информацию о его стоимости. Также на сайте Россреестра Вы можете информацию о стоимости участка, воспользовавшись ресурсом «Интерактивная карта». Для того, чтобы получить данные, Вам не нужно оформлять запрос, информация о стоимости будет предоставлена в электронном виде в форме выписки. |
| Личное обращение | Территориальное отделение Росреестра | Для того, чтобы получить данные на бумажном носителе, Вам необходимо обратиться в орган Росреестра по месту регистрации Вашей организации. Путем личного обращения и оформления заявления Вы получите выписку о стоимости участка в установленном порядке. |
Важно понимать, что для расчета налога Вам потребуется показатель на 1 число года, за который Вы производите расчет (на 01.01.17 – за 2017 год). Если на 1 января участок не был сформирован или зарегистрирован, то для расчета применяйте показатель на дату формирования (регистрацию) земли.
По словам Совета, вклад в недвижимость был не только более справедливым, чем другие виды косвенных сборов; была также более эффективной в деле повышения и стимулирования экономического развития. Экономические показатели пампасов в Буэнос-Айресе в предыдущие годы были спорным вопросом. Общая идея заключалась в том, что сельскохозяйственная продуктивность застопорилась с 1970-х годов. Влияние кризиса было очень важным в аргентинских пампасах, и вполне вероятно, что стагнация продолжится в десятилетие, когда Освальдо Барский и Хорхе Гельман отметили, что политический вопрос в общем восприятии стагнации сельскохозяйственного сектора.
Рассчитываем налог к уплате
Если Ваша организация – единственный собственник земли, а участком Вы пользовались полный календарный год, то Вы можете произвести упрощенный расчет суммы налогового платежа. Умножив кадастровую стоимость на ставку, Вы получите показатель суммы налога к уплате по итогам года. Но на практике такие случае встречаются довольно редко, поэтому ниже мы рассмотрим порядок расчета налога в частных случаях.
Этот сектор должен был обеспечить валюту, необходимую для промышленной экспансии, и поскольку она не была произведена желательным образом, сельскохозяйственное производство было обвинено в отсрочке национального развития. Кроме того, идея стагнации была связана с несправедливым распределением собственности на землю, идеей чрезмерной концентрации в нескольких руках.
Ставки: федеральные и региональные
Обе цели, стремление к промышленному развитию и построение более эгалитарного общества были связаны. Рассматривая налоговую реформу в отношении производительности сельского хозяйства, Совет по планированию косвенно обвинил сельский сектор в застое сельской местности. Причиной этого было то, что земля в Буэнос-Айресе была полностью оккупирована. Кроме того, трудно было изменить не только цены на землю, но и цены на сельскую продукцию также демонстрировали жесткость, поскольку правительство вмешалось, чтобы исправить их, а предлагаемый налог, прогрессивный налог на совокупное богатство, трудно объяснить с целью для установления цен на сельскохозяйственные товары.
Если земля находится в общем пользовании
Достаточно часто компании владеют землей в порядке общего пользования, то есть один участок разделен между несколькими собственниками. Если Ваша компания владеет землей на таких условиях, налог Вам следует рассчитать пропорционально доле надела в общей собственности.
Пример №1.
От налога освобождаются
Экономисты Совета по планированию утверждали, что если налог не был легко перенесен на цены, это объяснялось тем, что они влияли на механизмы, не связанные с свободной игрой рыночных сил. Они подтвердили: «вот чистая рента земли» и часто квадратные ценности отходят от стоимости аренды в результате колебаний, связанных не с фактическим производством земли, а с их потенциальной стоимостью, в значительной степени к чисто спекулятивным факторам. Одна из целей налога заключалась в том, чтобы побудить сельских землевладельцев следовать реальным рыночным сигналам, а не спекулятивным.
Согласно правоустанавливающим документам, АО «Фараон» владеет землей площадью 314 кв. м. Данный надел является собственностью «Фараона» на 1/3, остальной частью владеет ООО «Нефертити». Кадастровая стоимость всей земли составляет 904.720 руб. Для «Фараона» утверждена общая ставка налога 1,5%.
При расчете бухгалтер «Фараона» осуществил следующие действия:
Для этого новая оценка земель должна была основываться на цене продажи, а не на «стоимости аренды». При налогообложении добавленной стоимости на землю не только была подвергнута нападению привилегия, но и продуктивность стимулировалась в пампе, поскольку налог не влиял на доход от производства.
Как и в случае социалистов начала века, налог был основой аграрной реформы. Ассамблеи проводились в городах Буэнос-Айреса, и, наконец, оппозиция привела к приостановке реформы. Несмотря на свое поражение, работа Совета по планированию оказала значительное влияние на следующие годы, особенно среди национальных властей. Идеи Совета были повторены в речах национальных органов государственной власти и экономистов. В последующие годы они думали о возможности включения на национальном уровне нового налога, сбора за капитал, который заменит или дополнит налог на доходы в сельской местности, особенно в пампасах.
- бухгалтер определил кадастровую стоимость земли в собственности «Фараона»
904.720 руб. * 1/3 = 301.573 руб.;
- бухгалтер произвел вычисление суммы налога к оплате
301.573 руб. * 1,5% = 4.524 руб.
Вычисляем сумму авансовых платежей
В отличие от ИП, осуществляющие оплату налога общей суммой за год, предприятия обязаны перечислять авансовые платежи в бюджет согласно следующих сроков:
Очевидно, что главные действующие лица конфликта в провинции Буэнос-Айрес позднее появились на национальной арене. Многие из тех, кто принимал участие в работе Совета, продолжали работать в качестве налоговых экспертов для различных национальных правительств, предлагая реформы, которые следовали бы линиям, изложенным в Буэнос-Айресе. События в провинции Буэнос-Айрес имели очевидное влияние в национальных дебатах по вопросу о земельном налоге. Но это было не единственное влияние. Международная атмосфера также благоприятствовала аграрной реформе в Латинской Америке.
- за 1 квартал – до 30.04;
- за 2 квартал – до 31.07;
- за 3 квартал – до 31.10.
Окончательный расчет по налогу по итогам года Вы должны произвести до 1 февраля следующего года (за 2017 год – до 01.02.18).
Авансовые платежи составляют ¼ часть от суммы налога, рассчитанной за год. Окончательный расчет производится исходя из суммы, указанной в декларации, срок подачи которой также отграничен – до 1 февраля следующего года.
Пример №2.
В январе 2016 бухгалтер АО «Олимп» произвел расчет налога исходя из следующих показателе:
- кадастровая стоимость земли на 01.01.16 – 334.420 руб.;
- ставка налога с учетом льгот региона – 1,4%.
Итого сумма годового платежа определена бухгалтером «Олимпа» в размере 4.682 руб. (334.420 руб. * 1,4%).
14.04.16, 12.07.16 и 05.10.16 бухгалтер «Олимпа» перечислил в бюджет одинаковые суммы – по 1.170 руб. (4.682 руб. / 4).
При составлении налоговой декларации бухгалтер «Олимпа» обнаружил ошибку в указании кадастровой стоимости участка при первоначальном расчете налога. В декларации была указана правильная стоимость земли – 348.470 руб. Таким образом, налог за год составил 4.879 руб. (348.470 руб. * 1,4%).
После подачи декларации 14.01.17 бухгалтер «Олимпа» произвел окончательный расчет по налогу в сумме 1.369 руб. (4.879 руб. – 1.170 руб. * 3).
Отражаем земельный налог в учете
Если Ваше предприятие использует землю для производства продукции и реализации товаров, то суммы начисленного налога на землю отражаются в расходах по счетам производства (основного, дополнительного), подсобного хозяйства и реализации (20 , 23, 25, 26, 2 9, 44) . Для учета оборотов по налогу используют субсчет 68 «Земельный налог».
Пример №3.
Бухгалтер ООО «Афродита» определил следующую сумму авансовых платежей по налогу на землю: 103.800 руб. ежеквартально. «Афродита» занимается изготовлением и реализацией праздничных тортов. Учет земельного налога у «Афродиты» осуществляется в корреспонденции со счетом 26.
Вопрос – ответ
Вопрос: 18.10.16 АО «Гефест» приобрело подвальное помещение в жилом доме, которое планируется использовать под склад. По какой ставке «Гефестом» должен быть рассчитан и уплачен налог?
Ответ: Так как подвал является частью жилого помещения (находится в жилом фонде), «Гефест» вправе рассчитать налог по пониженной ставке 0,3%.
Вопрос: В собственности ООО «Фермер» находится земля сельхоз назначения общей площадью 1.501 кв. м. Часть земли (1.203 кв. м) «Фермер» сдает в аренду, остаток имущества (298 кв. м) не используется ни «Фермером», ни арендатором. Каким образом «Фермер» должен рассчитать налог на землю к уплате?
Ответ: Земли сельхоз назначения облагаются налогом по пониженной ставке 0,3%. Но данный показатель может использоваться только к тем участкам, которые используются в с/х производстве. В то же время законом не предусмотрено применения разных налоговых ставок при расчете налога на один с/х участок. Поэтому «Фермер» вправе применять 0,3% ко всему участку.
Вопрос: 18.12.16 к ООО «Афина» перешло право собственности на землю. Должна ли «Афина» оплачивать налог за 2016 год?
Ответ: Нет, «Афина» не имеет обязательств по уплате земельного налога за 2016 год. Объясняется это следующим образом: организация признается плательщиком налога в месяце приобретения земли в случае, если это произошло в период с 1 по 15 число включительно. Так как «Афина» получила землю после 15.12.16, то организация не обязана перечислять налог в бюджет.
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы
Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.
Сообщите налоговикам, на какой адрес присылать налоговое уведомление
В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции.
Изменилась форма счета-фактуры
Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.
Как долго нужно хранить «первичку»
Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.
Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше
1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.
Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости
Обновление: 7 февраля 2017 г.
Исчисление суммы налога за землю осуществляет налогоплательщик или налоговый орган. Вопрос о том, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, часто волнует плательщиков налога. Методика расчета зависит от даты возникновения/утраты права на владение участком и наличия или отсутствия льгот.
Кто должен платить налог на землю
Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса и законодательством органов власти муниципальных образований. Плательщиками налога являются:
- физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;
- юридические лица.
Налог уплачивается по участкам, находящимся у плательщика на праве собственности, наследуемого владения или бессрочного пользования. Расчет земельного налога не производится по участкам, которые переданы по безвозмездному договору в пользование или по договору аренды.
С чего исчисляется налог
Налогом облагается каждый земельный участок, находящийся на территории муниципалитета, в котором установлен земельный налог. Существуют исключения - земельные участки, по которым расчет налога на землю не производится:
- земли, не участвующие в обороте или ограниченные в нем;
- земли, обремененные объектами, представляющими культурную ценность;
- земли, расположенные под лесами;
- земли, расположенные под водными объектами, принадлежащими государству;
- земли под домами с множеством квартир.
Как рассчитывается налог на землю
Налог на землю рассчитывается как произведение ставки налога и налоговой базы.
База - это характеристика земельных участков, с которых взимается налог. Ею является кадастровая стоимость. Согласно Земельному кодексу кадастровая стоимость устанавливается равной рыночной стоимости участка. Стоимость по кадастру - это цена участка, установленная в ходе государственной оценки либо по итогам споров о результатах такой оценки.
Для того, чтобы осуществить расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо знать стоимость участка, указанную в кадастре на 1 января года, за который исчисляется налог.
Если объект обложения налогом возник в течение года, то для расчета применяется стоимость, указанная в кадастре, на дату регистрации участка в Росреестре.
Цена участка, зафиксированная в кадастре, может изменяться в течение года, за который рассчитывается налог. Изменение кадастровой стоимости в таком случае не влияет на сумму земельного налога. Новая стоимость по кадастру будет применяться для расчета налога за следующий год. Однако такие правила не применяются в случае, когда изменение кадастровой стоимости произошло вследствие:
- корректировки ошибки, которая носит технический характер и была совершена органом, осуществляющим учет по кадастру;
- решения суда или комиссии по вопросу пересмотра стоимости, указанной в кадастре.
При исправлении технической ошибки рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости по-новому можно начиная с того периода, в котором возникла такая ошибка. В случае корректировки кадастровой стоимости по решению суда или комиссии ее можно использовать в расчете налога на землю с того года, в котором было заявлено о желании пересмотреть стоимость в соответствующие органы письменно. Однако скорректированную цену нельзя использовать при расчете суммы земельного налога ранее даты внесения исправленной стоимости в реестр.
Точную стоимость участка, указанную в кадастре, можно узнать на интернет-сайте Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».
Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:
Власти муниципалитетов могут устанавливать свои ставки земельного налога от кадастровой стоимости, но не больше, чем указано в Налоговом кодексе .
В случае возникновения или утраты права владения на участок расчет налога производится с учетом числа месяцев, в течение которых осуществлялось владение. Месяц принимается за полный и участвует в расчете, когда:
- право собственности возникло до 15 числа месяца включительно;
- право собственности утрачено после 15 числа месяца.
Формула расчета земельного налога организации
Организации обязаны самостоятельно осуществлять расчет налога на землю. Для этого необходимо узнать стоимость по кадастру каждого участка, которым владеет юридическое лицо, и определить ставку. Уточнить ставку, действующую в регионе по месту нахождения участка, можно на сайте налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .
Для организаций порядок расчета земельного налога предусматривает вычисление авансовых платежей. Это означает, что по итогам 1, 2, 3 кварталов организация должна перечислить ¼ от годового налога на землю в бюджет. По итогам года она обязана представить налоговую декларацию, в которой отражаются исчисленные авансы и годовой налог.
Муниципальные власти имеют право освободить юридические лица от исчисления и уплаты авансов, а также устанавливать сроки сдачи декларации, отличные от указанных в Налоговом кодексе.
Как рассчитать налог на земельный участок физическому лицу
Налог на землю для физических лиц и предпринимателей исчисляет налоговый орган. Расчет производится на основании информации, переданной в инспекцию Росреестром. Налог уплачивается на основании извещения, направленного налоговым органом в адрес налогоплательщика по почте или в личный кабинет налогоплательщика. В извещении указываются размер земельного налога по кадастровому номеру, база для расчета, используемая ставка, применяемые льготы (если они имеются у налогоплательщика), доля в собственности и сумма налога. Предприниматель или физическое лицо уплачивает налог на землю в срок, установленный
