Оптимальная система налогообложения для розничной торговли. Применение вмененного дохода. Положительные стороны применения енвд

• Единый налог на вмененный доход
• Единый сельскохозяйственный налог

Какую систему налогообложения выбрать? Предлагаем обзор систем налогообложения, действующих на территории Российской Федерации.

На каждый отдельно взятый бизнес определенный вид налогов оказывает разное финансовое влияние и предоставляет разные возможности. Системы налогообложения действующие на территории РФ:

• Общая система налогообложения (ОСНО);
• Упрощенная система налогообложения (УСН);
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• Патентная система налогообложения;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перечень всех налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 НК РФ. В данной статье предлагается обзор каждой системы налогообложения, действующей на территории Российской Федерации.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) - традиционная и самая сложная система налогообложения, которая включает уплату полного перечня налогов (Налог на прибыль, НДС и т.д.) и ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Если при регистрации бизнеса в налоговую не подавать никаких заявлений, то организация или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.

Общая система налогообложения предполагает уплату следующих видом налогов:
1) НДС - 18% (основная ставка, действующая в большинстве случаев). Существуют также льготные ставки: НДС - 10%, при реализации некоторых продовольственных и детских товаров, медикаментов и печатных изданий; НДС - 0%, льготная ставка применяется при экспорте товаров;
2). Налог на прибыль - 20%;
3). Налог на имущество - 2,2%;
4). НДФЛ (с дохода работника) - 13%;
5). Страховые взносы с оплаты труда (30% - 2013 год): в ПФР (22%), ФФОМС (5,1%), ФСС (2,9%);
6). Местные налоги: земельный налог, транспортный налог, за негативное воздействие на окружающую среду и прочие.

Основные минусы ОСНО:

• Необходимость вести бухгалтерский учет;
• Полное и сложное налогообложение бизнеса;
• Первичная документация должна храниться не менее 4 календарных лет;
• Налоговые органы более тщательно проверяют организации находящиеся на ОСНО, так как из-за сложности ведения бух. учета у них проще выявить ошибки.

Когда выгодно применять ОСНО для ИП и юридических лиц:

• Если бизнес связан с экспортом товаров, то есть внешнеэкономической деятельностью, так как на таможне всегда учитывается НДС;
• Если бизнес предполагает большие денежные обороты. Так как при ОСНО отсутствуют ограничения на прибыль, штат сотрудников, размер торговых площадей и т.д.;
• Если большая часть клиентов (контрагентов) являются плательщиками НДС. В данном случае, клиенты, оплатив Вам товары или услуги могут уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет на сумму НДС.

П.С.: Предпринимателю, открывшему шиномонтаж или продуктовый киоск не целесообразно применять ОСНО.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) является добровольным режимом налогообложения. УСН - один из самых «гуманных» налоговых режимов, который используют большинство небольших организаций и ИП. Данная система налогообложения освобождает юридическое лицо или ИП от уплаты таких налогов как НДС, налог на имущество, налог на прибыль.

На УСН существует два объекта налогообложения, которые ИП или юр. лицо выбирают самостоятельно:
1). Доходы - 6%. При таком режиме налогоплательщик платит 6% от выручки от реализации товаров или услуг.
2). Доходы, уменьшенные на величину расходов - 15% . При таком режиме налогоплательщик платит 15% от прибыли от реализации товаров или услуг.
Для каждой отдельно взятой организации (ИП) будет выгоден свой объект налогообложения (6% от выручки или 15% от прибыли). Выбор объекта налогообложения, как было сказано выше является добровольным.

Основные критерии перехода на упрощенную систему налогообложения:
1). Величина доходов организации за последние 9 месяцев не превысили 45 млн. рублей.;
2). Численность сотрудников организации за налоговый период не превысило 100 человек;
3). Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации не превышает 100 миллионов рублей. Данный критерий не распространяется на ИП;
4). В момент перехода организации на УСН, доля участия сторонних организаций составляет не более 25% (п.3 ст. 346.12 НК);
5). Переход на УСН возможен с начала года, после представления заявления в налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября предыдущего года. Если же юридическое лицо или ИП создаются впервые, то у них есть 5 дней на то, чтобы написать заявление на УСН, в противном случае их ждет ОСНО.

Плюсы УСН:

• Сниженная налоговая нагрузка на бизнес. Отсутствует необходимость уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество;
• Более упрощенная процедура ведения бухгалтерского учета;
• Упрощенная сдача отчетности в налоговую инспекцию.

Минусы УСН:

• Существует вероятность утери права применять УСН. В этом случае необходимо доплатить налог на прибыль и начисленные пени;
• Отсутствие обязанности уплаты НДС одновременно является и минусом, так как значительно снижает количество клиентов-плательщиков НДС (которые не могут сделать вычет, если будут работать с вами);
• При потере права на УСН необходимо восстановить все бухгалтерские документы за весь период работы по упрощенной системе;
• Отсутствует возможность заниматься определенными видами деятельности, открывать филиалы и представительства, заниматься внешнеэкономической деятельностью.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения с 2013 года заменила действующую до конца 2012 года упрощенную систему налогообложения на основе патента и приобрела статус самостоятельного спецрежима. Переход на патент является добровольным и он может совмещаться с иными режимами налогообложения. Патент выдается налоговым органом индивидуальному предпринимателю по месту его постановки на учет и действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

Патент получают на срок от 1 до 12 месяцев (и не более). При этом предприниматель освобождается от уплаты таких налогов как НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Налоговая ставка при патенте устанавливается в размере 6%. Сумма налога к уплате рассчитывается путем умножения налоговой ставки (6%) на налоговую базу (потенциально возможный доход по виду деятельности) в соответствии с положениями ст.346.51 НК РФ.

В налоговом кодексе выделено 47 видов деятельности, по которым действует патентная система налогообложения. Это такие виды деятельности как парикмахерские услуги, ремонт жилья, транспортные услуги, розничная торговля и т.д. Применять патентную систему могут только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численностью работников, за налоговый период, не должна превышать 15 человек, а выручка в течении календарного года не должна быть более 60 млн. руб.

Плюсы патентной системы налогообложения:

• Налоговая декларация при применении патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется;
• Предприниматель может отказаться от использования ККМ;
• Стоимость патента не зависит от конечных результатов хозяйственной деятельности предпринимателя (в отдельных случаях это минус).

Минусы патентной системы налогообложения:

• Отсутствует возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
• Срок действия патента не более 1 года, при этом ограничены сроки получения патента;
• Патентную системы могут применять только ИП.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является специальным режимом налогообложения. Принципиальным отличием данной системы от остальных является то, что база налогообложения определяется не по отчетности налогоплательщика, а на основе дохода от различных видов деятельности. Данный налог вводится в действие нормативными правовыми актами муниципальных образований и в регионах, где такие акты не приняты, ЕНВД применяться не может.

Данная система налогообложения регулируется гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. С 2013 года ЕНВД является не обязательным налоговым режимом, то есть предприниматель может выбрать нужен ли ему ЕНВД, или можно выбрать другую систему, например УСН или патент.

Основной смысл ЕНВД и принцип расчета заключается в следующем. Для определенного вида деятельности государство устанавливает размер потенциального возможного дохода - так называемый вмененный доход. Данный доход и является налогооблагаемой базой. Размер реального дохода организации или ИП при применении ЕНВД ни как не влияет на размер налога к уплате. Ежемесячный налог зависит от величины натурального физического показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, и рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2, где:

К1 - корректирующий коэффициент, который учитывает инфляцию. Устанавливается федеральными органами власти (в 2013 году к1 = 1,569);

К2 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности на территории субъекта РФ. Устанавливается муниципальным образованием. При этом К2 не может быть больше единицы, меньше - пожалуйста. То есть в отдельных случаях местная власть на свое усмотрение может уменьшить размер налога на определенный вид деятельности.

Сам налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально по формуле:
ЕНВД = 15% х ВД х 3

Для отдельного вида деятельности налоговым кодексом установлен свой физический показатель и базовая доходность. К примеру, для оказания услуг физическим показателем является количество работников. Установлено, что каждый работник в месяц приносит 7500 рублей - это и есть базовая доходность. Для розничной торговли физический показатель - 1 кв. м площади торгового зала, и установлено, что он приносит ежемесячно 1800 рублей дохода.

При применении ЕНВД налогоплательщик освобождается от уплаты следующих налогов:

• налог на прибыль организаций (для ИП - НДФЛ);
• налог на имущество;
• НДС - за исключением налога, подлежащего уплате при импорте товаров на территорию РФ.

Минусы ЕНВД:

• Налоговым кодексом установлены лимиты физических показателей, при которых применять ЕНВД невозможно. Например, в розничной торговле для применения ЕНВД площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв.м.;
• Организация или ИП обязаны вставать на налоговый учет в том районе, где непосредственно осуществляется деятельность;
• Так как при ЕНВД налогом облагается конкретный вид деятельности, то при осуществлении организацией или ИП разных видов деятельности, в частности которые не облагаются ЕНВД, у компании или предпринимателя возникает ситуация совмещения разных налоговых режимов. Фактически компанией одновременно может применяться и ЕНВД и УСН (или ОСНО), а это предполагает ведение раздельного учета доходов и расходов и уплаты всех налогов в рамках УСН и ОСНО. В отдельных случаях данный пункт является плюсом.

Плюсы ЕНВД:

• Упрощенная система ведения бухгалтерского учета и сниженная налоговая нагрузка на бизнес;
• Фиксированный размер налоговых платежей является большим плюсом при получении большой прибыли организацией или ип.
• С 2013 года ИП на ЕНВД имеют право уменьшить налог на сумму уплаченных за себя (ИП) взносов в ПФР и ФФОМС;
• При наличии работников налог по ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию работников.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - это система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. К налогоплательщикам ЕСХН относятся физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели и КФХ), а также организации - производители сельскохозяйственной продукции, которые согласно положениям главы 26.1 НК РФ написали заявление о переходе на уплату ЕСХН в установленном законом порядке.

При применении ЕСХН налогоплательщик освобождается от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество и НДФЛ (только для ИП). Налоговая база при ЕСХН определяется как: доходы минус расходы помноженные на ставку 6%. В этом плане ЕСХН - один из самых выгодных налоговых режимов.

Условия перехода на ЕСХН:

• организации и ИП производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
• доля доходов от реализации сельхозпродукции (включая продукцию первичной переработки сырья собственного производства) в общем объеме доходов от реализации продукции составляет не менее 70%;
• организации или ИП, планирующие перейти на ЕСХН в следующим году, написали заявление о переходе на уплату ЕСХН до 31 декабря текущего года.

Если организация или индивидуальный предприниматель платят ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности, то они вправе перейти на ЕСХН по другим видам деятельности. При этом доля доходов от реализации сельхозпродукции, при которой возможен переход на ЕСХН, определяется исходя из суммарного дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по всем видам деятельности, включая ЕНВД.

После того, как вы выбрали организационную форму вашего бизнеса (ИП, ООО (АО)) наступил черед выбрать режим налогообложения, который вы будете применять.

Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции.

От выбора системы налогообложения зависит очень многое, это обьем налоговой отчетности, который вам придется вести, ньюансы работы с физическими и юридическими лицами, потребность в наличии ККМ, ну и размер выплачиваемых налогов, конечно же.

Приведу ниже сравнительный анализ систем налогооблажения, применительно к розничной торговле:

ОСНО (Общая система налогообложения)

При регистрации ИП или ООО, этот режим работает по умолчанию, если ваша деятельность не попадает под ЕНВД. Других ограничений нет. Пожалуй, самый неудобный режим налогообложения для мелкой и средней розницы. Минусы значительно перекрывают плюсы.

Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.

Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами. Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг.
Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Один из специальных режимов налогообложения. ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет. В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет. Наиболее популярный режим налогообложения ввиду своей обязательности, обладает значительными плюсами и не менее значительными минусами.

Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).
Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.

Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажерных обстоятельств.

УСНО 6% (Упрощенная система налогообложения, доходы)

Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения). Очень редко используется в розничной торговле, потому как розница предполагает значительные издержки на закуп товара и содержание магазина. Имеет смысл использовать УСН 6% только если торговая наценка у вас составляет сотни процентов, что сейчас встречается довольно редко.

Самый простой учет. Не надо фиксировать расходы.

Налог платится не с прибыли, поэтому слабо применим к розничной торговле с ее высокими расходами.
Налог платится с доходов в любом случае, даже если магазин получил убыток.

УСНО 15% (Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы)

Специальный режим налогообложения, выбирается предпринимателем. Если розничная торговля не подпадает под ЕНВД, то как правило, используется именно эта система налогооблажения. Самая популярная и желанная система налогооблажения для розничного торговца.

Обьект налогообложения, прибыль, что идеально для высокозатратного бизнеса, которым является розничная торговля.
Крайне низкая ставка налога.
Несмотря на усложненный учет по сравнению с УСН 6% и ЕНВД, все же проще чем на ОСНО.

Даже если магазин отработал в минус, налог придется заплатить, 1% с доходов.
Бухгалтерский учет. Вам так же как и на ОСНО потребуется бухгалтер или бухгалтерский аутсорсинг.

Подведем итог всему вышесказанному. На практике все обстоит примерно следующим образом, если розничная торговля попадает под ЕНВД, то ЕНВД, если не попадает,то УСН 15% или ОСНО (здесь уже требуется производить расчеты, что выгоднее. Но, как правило, результатом выбора становится УСН 15%). Более подробно узнать о режимах налогооблажения всегда можно в НК РФ.

Перед тем как отдать заявление о регистрации ООО сотруднику налоговой службы, стоит тщательно подумать над выбором системы налогообложения для нового общества.При неправильном подходе налоговый режим может стать настоящим бременем, которое будет тянуть на дно высокими ставками и непомерными издержками.

Учитывая особенности деятельности будущей фирмы, руководитель вправе выбрать оптимальный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.

Какая система налогообложения лучше для ООО? Рассмотрим основные варианты и выберем лучший.

По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.

Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.

Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:

• предприятия.
• НДФЛ.

Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО . Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО :

• отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
• большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
• нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
• при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
• есть возможность открывать филиалы и представительства.

УСН

Большинство предприятий при выборе формы налогообложения для ООО предпочитает .

Это специальная система, созданная государством с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения подачи отчетности налогоплательщиком. Отсюда и ее название – упрощенная система налогообложения.

Неоспоримые плюсы выбора УСН для ООО:

• выплата единственного налога раз в три месяца;
• сдача отчетности единожды в год.

Кроме того, организация вправе выбрать оптимальный вариант уплаты налога:

• 6% от доходов ООО;
• до 15% от доходов, от которых отнимается сумма затрат.

УСН позволяет снизить нагрузку за счет вычета сумм, потраченных на страховые взносы.

Тем не менее, не каждая организация вправе применять УСН. Прежде всего, государство устанавливает лимиты на некоторые виды деятельности.

Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:

• для организаций, с долей участников более 25%;
• для фирм, штат которых превышает 100 человек.

Предусмотрены и иные лимиты , установленные на объем основных средств, объем расходов и доходов. Стоит отметить тот факт, что государство лишает ООО права применения УСН при превышении некоторых ограничений.

ЕНВД

Не менее популярным, чем упрощенный режим, является , или единый налог на вмененный доход.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима . С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.

Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:

• розничная торговля;
• бытовые услуги;
• ветеринарные клиники;
• автотранспортная деятельность.

Стоит отметить и тот факт, что данная система недоступна в ряде регионов, муниципальных районов, округов и прочих административных единиц.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения . Вопрос об временно отложен до конца 2018 года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – еще один специальный режим. Допускает послабления налогообложения для организаций, деятельность которых связана с фермерскими хозяйствами и производством с/х продукции.

Если предприниматель выбрал несколько направлений для своей фирмы, применять ЕСХН он вправе при обороте с/х продукции в объеме не менее 70% от общего бизнеса.

Выбор налогового режима

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?
Чтобы добиться оптимального результата, предприниматель обязан учитывать ряд факторов:

• Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
• Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
• Объем штата сотрудников . Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
• Предполагаемый объем прибыли , доходов и расходов.
• Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
• Требуемое количество и площадь производственных зданий , сооружений, иной недвижимости.
• Стоимость основных средств на балансе.
• Необходимость организации экспортно-импортной деятельности .
• Круг контрагентов и клиентов . Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
• Наличие грамотного бухгалтера в штате . Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.

Стоит учесть и региональные особенности. Так коэффициент К2 и ставка по УСН «доходы минус расходы» устанавливается местными властями в рамках субъекта РФ.

Поэтому торговля одними и теми же товарами в разных областях может облагаться налогами совершенно различными по сумме. А в некоторых административных единицах РФ отдельные налоговые спецрежимы по-прежнему не введены.

Совмещение налоговых систем

Если предприниматель работает в нескольких направлениях, выгодным вариантом станет выбор нескольких систем налогообложения для ООО.
Совмещение налоговых режимов или раздельный учет – закономерный способ оптимизации налоговой нагрузки.

Допустим для организаций, которые осуществляют несколько видов деятельности, подходящих под различные режимы. Для подсчета налоговой базы предприниматель обязан вести раздельный учет.

Часто подобный прием используется для совмещения УСН и ЕНВД , а также «вмененного дохода» и общего режима.

Итоги

Перед подачей заявление о выборе или для ООО, предприниматель должен внимательно изучить особенности, плюсы и минусы актуальных налоговых режимов применительно к интересующей его деятельности. Важно учитывать и ряд прочих факторов, таких как возможность ведения правильной отчетности.

Так как в стране наблюдается стабильная динамика в сторону увеличения налогов, оптимальный выбор налоговой системы во многом определяет успех предприятия и его дальнейшую способность приносить прибыль.

Фото с сайта Кристалл Сервис

«Заплати налоги и спи спокойно». Помните эту фразу из рекламы?

Любой предприниматель, начинающий или с большим опытом и капиталом должен знать, что совершая отчисления в налоговую инспекцию, он не просто избавляет себя от санкций и прочих административных наказаний, он помогает развитию экономики своей страны.

От того, каким образом производить законные выплаты, зависит многое, начиная от доходов бизнесмена, заканчивая функционированием его дела.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП или ООО, вопрос непростой, но вполне решаемый. В этой статье мы расскажем, чем эти системы отличаются, какие условия наиболее выгодны для предпринимателей разного типа и поможем не заблудиться во всем многообразии предложений.

Какая система налогообложения лучше для ИП или ООО: многообразие вариантов

Государство старается сделать жизнь предпринимателей и прочих коммерческих деятелей максимально простой и понятной. Именно поэтому ежегодно вносит изменения в разновидности выплат, понижая ставки или облегчая условия.

Существует пять видов налоговых систем, четыре из них являются специальными: УСН, ЕНДВ, ПСН, ЕСХН. Кроме них, есть общая система, которая назначается автоматически всем, кто еще не определился с выбором.

Пробуемым понять, чем они отличаются и в каких ситуациях более выгодны.

«Упрощенка» — УСН

Фото с сайта zhazhda.biz

Известно две разновидности данной системы. Рассмотрим их более подробно:

• «Доходы»

В таком случае вам придется распрощаться с частью выручки. Ведь в данном случае именно она будет облагаться налоговым вычетом. Здесь все очень просто. От дохода берутся всего 6% и переводятся в НС.

Подобная схема считается невероятно удобной и даже выгодной в том случае, если вы не тратите много денег на развитие своего бизнеса. Например, делаете сайты или организовываете праздники самостоятельно.

• «Доходы минус Расходы»

Название говорит само за себя. Берем вашу прибыл и ваши затраты, вычитаем одно из другого и получаем налоговую базу. Сколько платить в итоге решаете не вы, а органы местного самоуправления. Обычно это от пяти до пятнадцати процентов.

Такая модель прекрасно подойдет небольшим производствам, занимающимся торговлей в розницу или изготовлением непродовольственных изделий. Именно в данных ситуациях можно будет сократить налоговую базу за счет расходов. Однако не спешите хитрить! В законе РФ есть четкие предписание, относительно того, как можно уменьшить налог, а как нельзя. И даже расходы, корыте могут вам помочь там четко обозначены.

Сдавать отчетность вам придется один раз год, что достаточно удобно.

Не все так радужно. Есть и один достаточно весомый недостаток. Вам придется купить и зарегистрировать кассовый аппарат. Если же вы не занимаетесь торговлей, а просто оказываете услуги гражданам, то необходимо будет закупить специальные бланки и регулярно их заполнять.

«Вмененка» — ЕНДВ

Название режима отражает суть его использования. То есть, на ЕНВД уплачивают налог не с реального, а с вмененного (приписанного) им дохода. Отсюда и пошло среди предпринимателей название «Вмененка».

Фото с сайта zhazhda.biz

Рассуждая, какой налог лучше для ИП, стоит учитывать виды деятельности, при которых можно применять определенную систему, а также возможность ее использования в конкретном регионе. Подробная информация относительно существующих ограничений содержится на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.

Особенность ЕНВД состоит в том, что базу налогообложения за вас определяет налоговая инспекция.

Специалисты ФНС корректируют величину базовой доходности по определенному виду деятельности в зависимости от физических показателей, которыми могут быть:

1. площадь арендуемого помещения;
2. количество сотрудников;
3. количество единиц транспорта, который используется для коммерческой деятельности и прочее.

Особенности данной налоговой системы:

• Налог составит всего 15% . Однако местные власти могут изменить данную ставку в любую сторону, не более 15, но и не менее 7,5%. Совершать отчисления надо будет раз в квартал.

• Можно сделать ставки меньше, если вычесть страховые выплаты.

• Сможете работать без оформления ККМ.

• А вот и первый минус: если начали работать в убыток и прибыли за последний месяц как кот наплакал, то, увы, никто не освободит вас от налогов.

Если вас как вечно занятого человека волнует вопрос о том, как сдавать налоговую отчетность, в каком объеме это предстоит делать и сколько по времени это может занять, то спешим вас огорчить. У ЕНДВ есть существенный недостаток. Сдавать декларацию с отчетами придется часто — один раз в каждые три месяца.

ПСН

Скажем сразу, что владельцы ООО могут забыть о данном режиме, а вот индивидуальным предпринимателям советуем прочесть о нем повнимательнее.

Фото с сайта zhazhda.biz

Платить налоги придется с потенциальных доходов. Напоминает ЕНДВ, не находите?

Как начисляется база? Тут все просто: сотрудники налоговой самостоятельно рассчитывают её, обращая внимание на вид деятельности, которую вы осуществляете и на срок действия патента, который они для вас и выбрали.

Если занимаетесь сезонным бизнесом, то смело выбирайте именно ПСН.

Приведем пример:

Вы имеете небольшую компанию, которая осуществляет предоставление туров заграницу: В Турцию, Испанию, Кипр. Ваше предприятие небольшое, доходы соответственно точно такие же. В данном случае вам удобнее купить патент на некоторый срок, например на летний период. Налоги платить придется именно тогда, когда у вас есть прибыль. А вот зимой, нет вылетов, нет прибыли, но и налогов тоже нет. Именно это и позволит вам держаться на плаву.

Перечислим основные характеристики данной системы:

• Самостоятельно сможете определять свой налоговый период в течение года, конечно же.

• Никаких деклараций вообще не потребуется.

• Ставки по налогом вас приятно удивят. В этом году они остались на прежнем уровне, что и в прошлом, поэтому составляют всего 6% с предполагаемого дохода бизнесмена.

• Государство любит вас и заботиться о вашем деле. В качестве доказательства налоговики предложат вам вносить платежи в рассрочку или же частями, только помните, что полностью расплатиться надо будет точно в сроки, пока действие патента не закончилось.

ЕСХН

Если ваш бизнес связан с работой в сфере сельского хозяйства, то лучшего варианта для развития вам не найти.

Фото с сайта zhazhda.biz

Такая система позволит вам экономить не только свои деньги, но и время. Вычет будет осуществляться с доходов, от которых необходимо будет отнять сумму расходов, причем составит всего 6%. Подавать декларацию придется один раз в год, а платить надо будет один раз в шесть месяцев. Согласитесь, очень напоминание упрощенку? Это действительно так, только вот претендовать на оформление подобной системы могут исключительно предприятия или предприниматели, деятельность которых на 70% относится к сельхозсфере.

Классическая система

Фото с сайта Главбух

Если, став предпринимателем, вы не определились с тем, как именно платить налоги, государство возьмет вам на попечение и самостоятельно определит для вас её. В этом случае отчитываться придется по ОСНО.

Почему это невыгодно?

• Никуда не скрыться от платежей по НДФЛ.

• Скорее всего придется платить и НДС, а это 18%.

• Если вы ИП, то приготовьтесь делать отчисления и за производственную площадь.

• А ООО, хотите вы этого или нет, обязаны выплачивать специальные налоги на прибыль, которые, кстати, достаточно велики и составляют 20% от доходов.

Помните, если хотите обуздать именно эту систему, взвесить свои достоинства. Имеете ли вы необходимые экономические познания? Разбираетесь в правовой сфере? Если нет, то обязательно наймите хорошего бухгалтера или профессионального юриста в штат.

Но по какой же причине эта система до сих пор очень популярна?

Их несколько:

• Денежные средства являются собственностью хозяина предприятия и никто, кроме него, не имеет права распоряжаться ими.

• Вы всегда сможете сотрудничать с крупнейшими контрагентами, которые используют НДС.

• Жесткие ограничения по каким-либо пунктам(число наемных работников, размер дохода, виды деятельности) отсутствуют полностью.

• Никаким образом не привязана к региону, поэтому, если захотите поработать за приделами своей области или города, то точно не попадете под двойное налогообложение.

По какой системе налогообложения лучше работать ИП или ООО?

Фото с сайта Медина

Для начала определите, какой коммерческой деятельностью вы хотите заниматься? Может случиться, что ваше дело попадет в ограничения какой-то из систем, тогда она автоматически вычеркнется из списка.

Затем попытайтесь составить примерный план, в котором отразите предполагаемые доходы и расходы.

Уделите должное внимание сотрудникам и их количеству. Будете ли вы нанимать работников в штат? Допустим, патентная система станет невозможным решением, если количество наемных сотрудников будет превышать пятнадцать человек.

Не забывайте и о масштабах. Если захотите расширяться, открывать филиалы и развивать свою компанию в влиятельную корпорацию, то присмотритесь к общей системе налогообложения.

Уделите вминание следующим моментам, решая, какая специальная схема наиболее полно удовлентворит ваши пожелания и потребности как индивидуального предпринимателя или соучредителя общества:

• Что составляет налоговую базу?
• Каковы ставки по выплатам?
• то по срокам осуществления платежей?
• Как часто понадобиться сдавать отчетность?
• Есть ли какие либо привилегии, характерные исключительно для вашей коммерческой деятельности?

Для наглядности мы разместили данные по каждой системе в специальной таблице, поэтому обратите на неё внимание, прежде чем остановитесь на какой-то одной схеме выплат.

Вместо заключения

Советовать можно бесконечно, но выбор делать вас самостоятельно. Как не ошибиться? Для начала, перестаньте паниковать, расслабьтесь и структурируйте всю информацию. Нет ни одного заведомо провального режима.

Если вам удаётся примерно просчитать размеры прибыли и затрат, то отдавайте предпочтение УСН. Лучше выбрать вторую разновидность, особенно если доходы будут превышать расходы. Не забывайте и о том, что вы можете совмещать специальные и общий режим отчислений в налоговую инспекцию, что особенно удобно для предприятий специализирующихся на разных видах деятельности.

Многие предприниматели обращают внимание на регулярность подачи деклараций, кому-то важнее особые привилегии относительно сроков оплаты. В данной статье мы дали достаточно полную информацию, которая, без сомнения, поможет бизнесменам и подскажет им правильное решение. Вооружитесь полученными знаниями и начните свой путь к успешному построению карьеры.

Здравствуйте, дорогие читатели! Сегодня я хотел бы представить вам новый формат статей на моем сайте. В разделе статьи будет писать Дарья Мильто — специалист в области бухгалтерского и налогового учетов. На ваши вопросы тоже будет отвечать она, поэтому теперь у вас будет квалифицированная поддержка! Я уже писал статью о том, . А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для ИП.

Какую систему налогообложения выбрать ИП?

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю?

1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, ;
3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 18% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП. Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти. Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

• если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
• если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
• если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
• если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
• если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
2. обязательное , так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

1. освобождение от НДФЛ и НДС;
2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
5. возможность не применять ККА (в общем случае – до 01.07.2018 г.).

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что пока не обязательно использовать ККА). Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета. В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: .

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

• разрешена только для ИП;
• можно применять только для особых видов деятельности;
• можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
• отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
• освобождает от НДФЛ и НДС;
• сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
• ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
• пока можно работать без ККА (в общем случае – до 01.07.2018 г.).

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: .

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

Заключение

В заключение хочу сказать, чтобы вы к выбору системы налогообложения относились серьезно. Выбрать, посчитать и помочь в этом вам может Дарья. Задавайте вопросы в комментариях к этой статье или в разделе . Также обязательно подпишитесь на обновление статей и заходите на сайт чаще, потому что в следующих статьях о бухгалтерском и налоговом учетах Дарья расскажет подробно о каждой системе налогообложения, приведет примеры расчетов и расскажет как платить налоги. Кстати, вот одна из таких статей: . Другие статьи будут появляться в разделе .

Подскажите хорошую CRM систему по аналогии с Класс 365

Здравствуйте, Дарья!
НДС при осно: в каких случаях 18 или 10%?
При осно на какое имущество в каком размере налог? Если можно укажите статьи нк. Спасибо.

По налогу на имущество:
для организаций смотрите Главу 30, конкретно по ставкам — статья 380, в ней указаны общие положения. Размер ставки устанавливается на региональном уровне, по субъектам РФ может отличаться.
для ИП смотрите Главу 32, по ставкам — статья 406, здесь также общие положения. Размер ставки устанавливается на уровне муниципальных образований.
Отмечу еще момент про изменения с начала 2015 года: регионы постепенно переходят на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости объекта — изменения в НК РФ вступили в силу с нового года. Размер налога будет зависеть от кадастровой стоимости объекта, ставки и наличия вычетов.

а так, без ип, мы разве не платим налог на квартиру которая в собственности?

Я понял, но разве это не одно и то же? если мы платим налог на квартиру, дом по умолчанию, зачем указывать этот налог среди прочих для ИП?

Дарья, проясните, пожалуйста:
1) Почему для моих партнеров может быть важна система налогообложения, по которой я плачу налоги? Они-то здесь причем, налог ведь плачу я?
2) > «если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);»
А как вообще нужно подтверждать? И почему нельзя подтвердить? Ведь деньги с электронных платежных систем люди потом выводят на обычный банковский счет? Да и к тому же, разве расчетные счета с таких систем не имеют юридической силы?

>»это означает, что вы выставляете своему клиенту документы без НДС. В этом случае он не сможет принять его к вычету.»
«Его к вычету» — что имеется в виду под этим местоимением?
Я так понимаю, что если я выставил счет клиенту, при этом используя упрощенку для себя, клиент не сможет учесть данный счет в своих расходах, когда будет отчитываться перед налоговиками? Или нет? А почему так? В чем препятствие?
Дарья, извините, если вопрос глупый, я только начал изучать налогообложение.

Георгий, ничего страшного! Лучше спросить и узнать)
Ваш партнер не сможет принять к вычету входящий НДС. Это уже вопросы, касающиеся расчетов с бюджетом по НДС и заполнением декларации по этому налогу.
Пример: вы ИП (или ООО) на упрощенке, оказываете какие-либо услуги. Клиент желает заказать у вас услугу и запрашивает счет на оплату. Вы, выставляя ему счет, указываете в нем стоимость своей услуги, например 5000 рублей, дополнительно прописывая «Без суммы НДС» — так как упрощенка вас от уплаты НДС освобождает. Клиент оплачивает услугу, вы отражаете эти 5000 рублей в доходах.
Что было бы если вы должны были бы платить НДС? Вам нужно было бы выставить счет с выделением суммы НДС, например:
услуги по ремонту одежды 5000 руб
кроме того НДС 762,7 руб
ИТОГО к оплате 5000 рублей
Клиент оплачивает вам 5000 рублей, 4237,3 рублей — отражаете в своих доходах, а 762,7 руб — перечисляете в госбюджет.
Клиент же на основании вашего счета и акта выполненных работ отражает 4237,3 руб в своих расходах, а 762,7 рублей принимает к вычету при расчете суммы НДС, которую он должен заплатить в бюджет — ведь вы эти 762,7 руб уже за него перечислили.
Вот, надеюсь понятно, может цифры я не очень удачно привела конечно.
Если вы упрощенец, то все ваши счета и СФ будут без НДС, клиенты ничего к вычету не принимают. Если они такие же упрощенцы и НДС не платят — им все равно. Если компания крупная и это один счет в квартал, то они на него тоже, скорее всего не обратят внимания даже. А если компания работает с вами регулярно и суммы достаточно значимые, то ей, конечно, будет лучше, если она будет иметь возможность принять НДС к вычету.

Дарья, пример понятный. Но, честно говоря, запутался еще больше.
1) Когда клиент оплатил мне 5000 рублей, а в расходах указывает 4237 рубля — в чем тут выгода для него? Ведь если он платит налог по схеме «доходы минус расходы», получается, государство у него отнимет больше! То есть, он сам себе занижает издержки де юро, когда де факто они больше.
Вот схема расчетов, из примера:
Доход клиента 50 000 рублей. Он заказал у меня услугу и оплатил 5 000 рублей.
Налог по фактической оплате: (50 000 — 5 000) * 0,18 = 8100
Налог с вычетом 762 рублей: (50 000 — 4 237)*0,18 = 8237

Что имеем по факту: налог к уплате больше на 137 рублей.
_______________________________________________________

Почему клиент должен платить НДС? Если, к примеру мальчик Петя отнес мамины туфли в ремонт, и отдал мастеру на руки 300 рублей, ему выгодно сказать маме, что он отдал именно 300, а не 280. Потому что она спросит, где остальные 20 рублей?
Чего доброго, когда мальчик не найдет, что ответить, она позовет папу. А с ним шутки плохи.

Георгий, НДС — косвенный налог, на цифры в примере можете не обращать внимания — это просто мой пример. Даже если так, то 4237 у клиента будут расходы, а 762 — НДС, который он платит в бюджет через вас. Поэтому и налог косвенный. НДС платит покупатель, точно так же как мы с вами в обычном магазине. Посмотрите любой чек из продуктового: там будет сумма итого и в том числе НДС.
Если честно, НДС действительно сложная тема для понимания, особенно, если вы только начали разбираться.

Вот оно что. Теперь понятно. То есть, когда у меня нет возможности выбрать какую-то другую схему, кроме ОСНО, я обязан за любой продукт или услугу, оплаченные компанией платить НДС?

То есть, если, к примеру, этот клиент из примера заказал и оплатил услугу на 5 000, он помимо этих 5000 должен еще заплатить сверху 762 рубля?

Дарья, добрый день!
Очередной вопрос по НДС:
Из названия налога видно, что он начисляется на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость. Если речь идет об оплате услуг, там вся стоимость добавленная. Это понятно. (хотя опять же, себестоимость там тоже есть — хотя бы электроэнергия, которая использовалась, при оказании услуги, или аренда за помещение, в котором услуга оказывалась)
Гуглил на тему, как рассчитать НДС и везде одно и то же — мол, добавьте 18 процентов к сумме и все. Но почему тогда в названии налога фигурирует именно добавленная стоимость?
Например, я занимаюсь продажей парфюмерии. Из 100% стоимости товара, только 20% являются добавленной стоимостью. То есть той суммой, которую я удерживаю с покупателя за свою работу. Остальное — себестоимость. Почему налог считается с полной стоимости товара?

Георгий, я, возможно, позже посоветую вам какую-нибудь книгу по теории налогообложения, сейчас не могу сказать, где об этом лучше всего написано. Ваш вопрос относится именно к теории налогов, в законодательных актах, в т. ч. НК РФ, ответов на такие вопросы нет.
Если коротко, то объяснение выглядит так:
Налог считается с суммы добавленной стоимости, сама добавленная стоимость применительно к предприятию может быть рассчитана двумя способами:
1. как сумма выплачиваемой зарплаты и полученной прибыли;
2. как разность суммы поступлений за проданную продукцию и суммы произведенных затрат — по сути, это то, о чем вы говорите.
Исходя из этих двух способов расчета добавленной стоимости есть 4 метода исчисления налога (в теории):
1. прямой аддитивный, когда ставка налога применяется к сумме всех компонентов добавленной стоимости;
2. косвенный аддитивный, когда ставка налога применяется к каждому компоненту добавленной стоимости отдельно;
3. метод прямого вычитания, когда ставка применяется к разнице цен реализации и закупки;
4. косвенный метод вычитания, когда ставка применяется отдельно к цене реализации продукции и к цене приобретения сырья.
Из всех этих методов наиболее прост и удобен на практике именно четвертый, когда ваш поставщик выставляет вам НДС в размере 18% от своей цены, а вы выставляете НДС уже своим покупателям в размере 18% от своей цены. Остальные методы требуют сложного аналитического учета, когда нужно выделять все компоненты добавленной стоимости и делать дополнительные расчеты.
Если вы конечный продавец в цепочке, ваш 18% — налог со всех компонентов добавленной стоимости, заложенных в цену товара. Именно эти 18% должен получить бюджет. Учитывая особенности уплаты НДС — принятие к вычету входящего НДС на каждом этапе цепочки — в бюджет и попадет именно эта сумма. Например, вы купили материалы на 118 руб, из них 18 руб — НДС, сделали некую продукцию и продаете ее по цене 200 руб без НДС, добавленная стоимость в этом случае равна 100 руб. Цена реализации вашей готовой продукции с НДС будет составлять 236 руб. Со своей добавленной стоимости в 100 руб вам нужно заплатить НДС в 18 руб. Его вы и заплатите, так как исходящий НДС 36 руб минус входящий НДС со стоимости материалов 18 руб получится 18 руб.

Дарья, вот это фокус! Вы так ловко манипулируете цифрами, я так и не понял, как кролик появился в шляпе.
1) Если я уже оплатил НДС за материалы (118 рублей), почему я должен включать эти деньги в конечную стоимость продукции? 18 рублей с моей добавленной стоимости понятны, тут вопросов нет. Но вы говорите, что, по сути, я должен уплачивать НДС за материалы 2 раза. (Да, платит клиент, но я рассматриваю это как ущерб для моего конкурентного положения на рынке, т.к. чем выше цена, тем больше вероятность, что клиенты будут искать другой вариант.)
2) Возьмем другой пример: я закупил продукцию по цене 3000 рублей (с налогом — 3540), а продаю по 4000. Добавленная стоимость — 460 рублей. Но налог я должен считать все равно со всей суммы? (18% с 3000 рублей — при закупке + 18% добавленная)
3) А если я на УСН, закупаюсь на эту же сумму из примера выше, поставщик не должен включать НДС в стоимость? А не придется ли ему выплачивать НДС за меня, как было бы в случае, если бы счет к оплате выставил уже я?

Добрый день Дарья! Хочу открыть ИП, но не знаю какую форму выбрать. В планах покупать оборудование, перепродать его, а далее оказывать услугу по установке этого оборудования и его ежемесячного обслуживания. Подскажите, что выбрать?

Здравствуйте у меня открыт ип,налог установен вмененка(на аренде в 4 квадрата),собираюсь взять в аренду 57 квадратов,и сдавать их в аренду,какую сейчас лучше выбрать систему налогообложения?Заранее спасибо

Добавить комментарий