Косвенные налоги обязательны или нет. Косвенные налоги: что это такое, их список и классификация

Прямые налоги - это налоги, взимаемые непосредственно с доходов ( , прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну.

В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов:

Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на (корпорационный налог), предприятия; с предприятия.
- Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), - подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке и дарения; налог на владельцев транспортных средств. Важнейшим прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является предприятий. Кто является плательщиком данного налога? Его плательщики - это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью в России.

Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), (основного капитала), иного имущества и доходов от внереализационных операции за вычетом суммы расходов по этим операциям.

Виды прямых налогов

1. Подоходный налог с физических лиц (налог на личные доходы) является вычетом из доходов налогоплательщиков - физических лиц, как имеющих, так и не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации, включая иностранных граждан, так и лиц без гражданства. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет производится в конце его. Нормой налогообложения является налоговая ставка - размер налога на единицу налогообложения. В России минимальная ставка подоходного налога составляет 12%, максимальная - 45%.

Не подлежат налогообложению: государственные пособия по социальному ; все виды пенсий; доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования и дарения; стоимость подарков, полученных от предприятий, учреждений и организаций в течение года в виде вещей или услуг, не превышающая сумму 12-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

2. Налог на прибыль предприятий взимается в случае, если они признаются юридическими лицами. Этот налог составляет основную часть налоговых выплат предприятий. Обложению налогом подлежит прибыль, чистый доход. В России ставка этого налога близка к той, что действует в - до 35%. Производственные объединения, предприятия, а также собственники капитала уплачивают налог на основании предъявленных ими деклараций. Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика о размерах его доходов. Отдельные виды прибыли, получаемой юридическими лицами, облагаются особо. Так, прибыль от дивидендов, полученных по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, выпущенным в Российской Федерации, облагается по ставке 15%. Этот размер ставки применяется к прибыли от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации.

3. Социальные взносы охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично - их работодателями. Они направляются в различные внебюджетные фонды: по , пенсионный и т.д. также принимает участие в финансирование этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями.

4. Поимущественные налоги - это налоги на имущество, землю и другую недвижимость, дарения и . Размер этих налогов определяется задачей перераспределения .

5. Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины и сборы, налог с продаж и налог на . Налог на добавленную стоимость схож с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несёт конечный потребитель. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке вплоть до конечного потребителя.

Законом определен перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога. Этот перечень является единым на всей территории РФ. Освобождаются от НДС услуги в сфере народного образования, связанные с учебно-производственным процессом; услуги по уходу за больными и престарелыми; ритуальные услуги похоронных бюро; услуги учреждений культуры и искусства, религиозных объединений; театрально-зрелищные, спортивные и другие развлекательные мероприятия. Освобождаются от платы НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет государственного бюджета, и хоздоговорные работы, выполняемые учреждениями народного образования.

Косвенные налоги

Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара, тариф или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.

В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну. При косвенном налогообложении сумма налога, полученная владельцем (продавцом) товаров или услуг при их реализации от покупателя, перечисляется государству. Следовательно, формально косвенный налог уплачивает владелец (продавец) товара, реально - его покупатель.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главным недостатком косвенных налогов является то, чти при них о податной способности плательщиков приходится судить на основании посредствующих моментов, напр., по расходам или потреблению лица, тогда как истинная платежная способность не всегда и не вполне соответствует таким моментам. Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения. При обложении же предметов первой необходимости, косвенные налоги становятся обратно пропорциональными средствам плательщиков.

Но, с другой стороны, косвенные налоги помогают осуществить общность обложения, которая при настоящем складе народного хозяйства недостижима при посредстве одного прямого обложение доходов и капиталов; косвенные налоги отличаются сравнительною нечувствительностью для плательщиков и дают возможность собирать средства для покрытие огромных современных государственных расходов.

К достоинствам косвенных налогов некоторые относят и то, что эти налоги уплачиваются как бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые доли доходов, способствуют бережливости. Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их.

Главное достоинство косвенных налогов заключается в их высоких фискальных качествах, которыми объясняется широкое распространение и сильное развитие этих налогов.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на: акцизы, фискальную , таможенные пошлины. В развитых странах преобладают акцизы – косвенные налоги на товары и услуги, которые производятся частными предприятиями. Акцизы устанавливаются на товары внутреннего производства, в отдельных странах акцизами также облагается и импорт товаров (Россия). Акцизы по способу взимания делятся на индивидуальные – устанавливаемые на отдельные виды и группы товаров, и универсальные – взимаемые со стоимости всего валового оборота (НДС). Универсальные акцизы более выгодны с фискальной точки зрения (с расширением ассортимента товаров увеличивается поступление универсального акциза в бюджет), ими облагаются все товары, попадающие в реализацию. Первоначально универсальный акциз взимался на одной стадии (потребления) в розничной торговле. После Второй Мировой войны был введен каскадный налог с оборота (т.е. взимался на всех этапах производства). Сегодня для него характерна однократность обложения. Разновидность универсального акциза – НДС, который в отличие от налога с оборота взимается не со всей стоимости товара, а только с той части стоимости, которая добавляется на конкретной стадии производства. Добавленная стоимость включает: заработную плату, амортизацию, проценты за кредитные ресурсы, накладные расходы.

Второй вид косвенных налогов – фискальная монополия – монопольное право на производство и (или) реализацию определенных товаров, он преследует чисто фискальную цель. Ставки не устанавливаются, поскольку государство является монополистом при производстве определенных видов товаров (например, винно-водочных изделий) и продает товар по очень высокой цене, которая включает в себя и сам налог. Фискальная монополия может быть частичной (или производство, или реализация), либо полной.

Третий вид косвенных налогов – это налоги на внешнюю торговлю: таможенные пошлины. Они подразделяются:

1. по видам - на экспортные, импортные, транзитные;
2. по построению ставок – на специфические (устанавливаются в твердой сумме), адвалорные (в процентах к стоимости) и сложные (сочетание специфических и адвалорных ставок) ;
3. по экономической роли – на фискальные, протекционистские (для защиты внутреннего рынка от импортных товаров), антидемпинговые (повышенные пошлины на товары, ввозимые по демпинговым ценам), преференциальные (система предпочтений - льготные пошлины на один импортный товар, либо на весь импорт).

Соотношение прямых и косвенных налогов

Оценка соотношения прямого и косвенного налогообложения в России существенна не только с точки зрения выбора приоритетов налоговой политики, но и с точки зрения возможности использования зарубежного опыта. Несомненно, внедрение международных наработок в этой области должно происходить с учетом экономической и политической ситуации, менталитета, а также отличий национального законодательства о налогах и сборах. В результате разумное использование и совершенствование зарубежных методик в российской действительности может привести к расчету оптимальной модели соотношения прямых и косвенных налогов.

Таким образом, для создания эффективной и устойчивой налоговой модели России необходимо определить оптимальный уровень соотношения косвенного и прямого налогообложения, а именно: их долевое участие. Кроме того, следует оценить влияние и соотношение видов налогов в рамках этих двух групп налогов, то есть прийти к их оптимальной величине (налоговой нагрузке, которая была бы благоприятна как для налогоплательщика, так и приемлема для государства).

В зарубежной практике выделяют четыре базисных модели систем налогообложения, в зависимости от их ориентации на прямые и косвенные налоги.

Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. В США, например, подоходный налог с населения формирует 44% . Платежи населения превышают налоги с предприятий. Эта модель применяется также в Австралии, Великобритании, Канаде и в других странах.

Евроконтинентальная модель отличается высокой долей отчислений на социальное страхование, а также значительной долей косвенных налогов: поступления от прямых налогов в несколько раз меньше поступлений от косвенных. К примеру, в Германии доля поступлений на социальное страхование составляет 45% доходов бюджета, от косвенных налогов - 22%, а от прямых налогов - всего 17%. Аналогичны показатели и других стран, ориентированных на эту модель, - Нидерландов, Франции, Австрии, Бельгии. Латиноамериканская модель ориентирована на обложение традиционными косвенными налогами, что обусловлено высоким уровнем инфляции. Так, доля косвенных налогов в доходной части бюджета страны составила в Чили - 46%, Боливии - 42% и Перу - 49%. Смешанная модель, сочетающая черты других моделей, применяется во многих странах. Государства выбирают ее для того, чтобы диверсифицировать структуру доходов, избежать зависимости бюджета от отдельного вида или группы налогов. Особенностью является существенный перевес доли прямых налогов с организаций над долей прямых налогов с физических лиц. Российская налоговая система является представителем латиноамериканской и евроконтинентальной моделей, т.е. для нее свойствен приоритет в распределении налогового бремени косвенных налогов на бизнес (около 70%).

В России «объективно сложившиеся экономические условия не позволяют пока ориентироваться на англосаксонскую модель, однако уже сейчас существуют реальные возможности перехода на смешанную модель распределения налогового бремени, в которой прямые подоходные налоги и косвенные налоги на бизнес распределялись бы примерно поровну в общих налоговых поступлениях в бюджет и внебюджетные фонды».

Для равномерного распределения прямых и косвенных налогов необходимо рассчитать и установить определенный баланс, поскольку отдельные налоги и сборы должны продуктивно сосуществовать между собой, а налоговая система в целом - с внешнеэкономической средой. При этом возможно использование опыта зарубежных стран, но главное - с учетом специфики экономического развития России.

1. Прямые налоги
2. Виды прямых налогов
3. Косвенные налоги
4. Достоинства и недочеты косвенных налогов
5. Виды косвенных налогов
6. Соотношение прямых и косвенных налогов

Прямые налоги

Прямые налоги - это налоги, взимаемые государством конкретно с доходов (зарплаты, прибыли, процентов) либо с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком конкретно в казну.

В Русской Федерации действует последующая система главных прямых налогов:

Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земляной налог с предприятия.
- Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), - подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на хозяев тс. Важным прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является налог на прибыль компаний. Кто является плательщиком данного налога? Его плательщики - это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Русской Федерации, также зарубежные компании, специализирующиеся предпринимательской деятельностью в Рф.

Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), главных фондов (основного капитала), другого имущества и доходов от внереализационных операции за вычетом суммы расходов по этим операциям.

Виды прямых налогов

1. Подоходный налог с физических лиц (налог на личные доходы) является вычетом из доходов налогоплательщиков - физических лиц, как имеющих, так и не имеющих неизменного местожительства в Русской Федерации, включая зарубежных людей, так и лиц без гражданства. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет делается в конце его. Нормой налогообложения является налоговая ставка - размер налога на единицу налогообложения. В Рф малая ставка подоходного налога составляет 12%, наибольшая - 45%.

Не подлежат налогообложению: муниципальные пособия по соц страхованию; все виды пенсий; доходы, приобретенные от физических лиц в порядке наследования и дарения; цена подарков, приобретенных от компаний, учреждений и организаций в течение года в виде вещей либо услуг, не превосходящая сумму 12-кратного установленного законом размера малой месячной оплаты труда.

2. Налог на прибыль компаний взимается в случае, если они признаются юридическими лицами. Этот налог составляет основную часть налоговых выплат компаний. Обложению налогом подлежит прибыль, незапятнанный доход. В Рф ставка этого налога близка к той, что действует в продвинутых странах - до 35%. Производственные объединения, предприятия, также собственники капитала уплачивают налог на основании предъявленных ими деклараций. Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика о размерах его доходов. Отдельные виды прибыли, получаемой юридическими лицами, облагаются особо. Так, прибыль от дивидендов, приобретенных по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, выпущенным в Русской Федерации, облагается по ставке 15%. Этот размер ставки применяется к прибыли от долевого роли в других предприятиях, сделанных на местности Русской Федерации.

3. Социальные взносы обхватывают взносы компаний на соц обеспечение и налоги на зарплату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются отчасти самими работающими, отчасти - их работодателями. Они направляются в разные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т. д. Правительство также учавствует в финансирование этих фондов. Налоги на фонд зарплаты и рабочую силу выплачиваются только работодателями.

4. Поимущественные налоги - это налоги на имущество, землю и другую недвижимость, дарения и наследие. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства.

5. Налоги на продукты и услуги, сначала таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную цена. Налог на добавленную цена идентичен с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несёт конечный потребитель. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют цена к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной цены. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в стоимость собственного продукта, который движется по цепочке прямо до конечного потребителя.

Законом определен список продуктов (работ, услуг), освобождаемых от налога. Этот список является единым на всей местности РФ. Освобождаются от НДС услуги в сфере народного образования, связанные с учебно-производственным процессом; услуги по уходу за нездоровыми и престарелыми; ритуальные услуги похоронных бюро; услуги учреждений культуры и искусства, религиозных объединений; театрально-зрелищные, спортивные и другие развлекательные мероприятия. Освобождаются от платы НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет муниципального бюджета, и хоздоговорные работы, выполняемые учреждениями народного образования.

Косвенные налоги

Косвенные налоги - это налоги на продукты и услуги: налог на добавленную цена; акцизы (налоги, прямо включаемые в стоимость продукта, тариф либо услуги); на наследие; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они отчасти либо стопроцентно переносятся на стоимость продукта либо услуги. Обладатель продукта либо услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В этом случае связь меж плательщиком и государством опосредована через объект обложения.

В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком конкретно в казну. При косвенном налогообложении сумма налога, приобретенная обладателем (торговцем) продуктов либо услуг при их реализации от покупателя, перечисляется государству. Как следует, формально косвенный налог уплачивает обладатель (торговец) продукта, реально - его клиент.

Достоинства и недочеты косвенных налогов

Основным недочетом косвенных налогов будет то, чти при их о податной возможности плательщиков приходится судить на основании посредствующих моментов, напр., по расходам либо потреблению лица, тогда как настоящая платежная способность не всегда и не полностью соответствует таким моментам. Дальше в косвенном обложении очень тяжело выполнить равномерность обложения. При обложении же предметов первой необходимости, косвенные налоги становятся назад пропорциональными средствам плательщиков.

Но, с другой стороны, косвенные налоги помогают выполнить общность обложения, которая при реальном складе народного хозяйства недостижима при посредстве 1-го прямого обложение доходов и капиталов; косвенные налоги отличаются сравнительною нечувствительностью для плательщиков и дают возможность собирать средства для покрытие больших современных муниципальных расходов.

К плюсам косвенных налогов некие относят и то, что эти налоги уплачиваются вроде бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые толики доходов, содействуют бережливости. Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их.

Главное достоинство косвенных налогов заключается в их больших фискальных качествах, которыми разъясняется обширное распространение и сильное развитие этих налогов.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги по объектам взимания разделяются на: акцизы, фискальную монополию, таможенные пошлины. В продвинутых странах преобладают акцизы – косвенные налоги на продукты и услуги, которые выполняются личными предприятиями. Акцизы инсталлируются на продукты внутреннего производства, в отдельных странах акцизами также облагается и импорт продуктов (Наша родина). Акцизы по методу взимания делятся на личные – устанавливаемые на отдельные виды и группы продуктов, и универсальные – взимаемые со цены всего валового оборота (НДС). Универсальные акцизы более прибыльны с фискальной точки зрения (с расширением ассортимента продуктов возрастает поступление универсального акциза в бюджет), ими облагаются все продукты, попадающие в реализацию. Сначало универсальный акциз взимался на одной стадии (употребления) в розничной торговле. После 2-ой Мировой войны был введен каскадный налог с оборота (т. е. взимался на всех шагах производства). Сейчас для него свойственна однократность обложения. Разновидность универсального акциза – НДС, который в отличие от налога с оборота взимается не со всей цены продукта, а только с той части цены, которая добавляется на определенной стадии производства. Добавленная цена включает: зарплату, амортизацию, проценты за кредитные ресурсы, затратные расходы.

2-ой вид косвенных налогов – фискальная монополия – монопольное право страны на создание и (либо) реализацию определенных продуктов, он преследует чисто фискальную цель. Ставки не инсталлируются, так как правительство является монополистом при производстве определенных видов продуктов (к примеру, винно-водочных изделий) и реализует продукт по очень высочайшей стоимости, которая содержит в себе и сам налог. Фискальная монополия может быть частичной (либо создание, либо реализация), или полной.

3-ий вид косвенных налогов – это налоги на внешнюю торговлю: таможенные пошлины. Они разделяются:

1. по видам - на экспортные, завезенные из других стран, транзитные;
2. по построению ставок – на специальные (инсталлируются в жесткой сумме), адвалорные (в процентах к цены) и сложные (сочетание специфичных и адвалорных ставок) ;
3. по экономической роли – на фискальные, протекционистские (для защиты внутреннего рынка от привезенных из других стран продуктов), антидемпинговые (завышенные пошлины на продукты, ввозимые по демпинговым ценам), преференциальные (система предпочтений - льготные пошлины на один ввезенный продукт, или на весь импорт).

Соотношение прямых и косвенных налогов

Оценка соотношения прямого и косвенного налогообложения в Рф существенна не только лишь исходя из убеждений выбора ценностей налоговой политики, да и исходя из убеждений способности использования забугорного опыта. Непременно, внедрение интернациональных наработок в этой области должно происходить с учетом экономической и политической ситуации, склада ума, также различий государственного законодательства о налогах и сборах. В итоге разумное внедрение и улучшение забугорных методик в русской реальности может привести к расчету хорошей модели соотношения прямых и косвенных налогов.

Таким макаром, для сотворения действенной и устойчивой налоговой модели Рф нужно найти лучший уровень соотношения косвенного и прямого налогообложения, а конкретно: их долевое роль. Не считая того, следует оценить воздействие и соотношение видов налогов в рамках этих 2-ух групп налогов, другими словами придти к их хорошей величине (налоговой нагрузке, которая была бы благоприятна как для налогоплательщика, так и применима для страны).

В забугорной практике выделяют четыре базовых модели систем налогообложения, зависимо от их ориентации на прямые и косвенные налоги.

Англосаксонская модель нацелена на прямые налоги с физических лиц, толика косвенных налогов малозначительна. В США, к примеру, подоходный налог с населения сформировывает 44% доходов бюджета. Платежи населения превосходят налоги с компаний. Эта модель применяется также в Австралии, Англии, Канаде и в других странах.

Евроконтинентальная модель отличается высочайшей толикой отчислений на соц страхование, также значимой толикой косвенных налогов: поступления от прямых налогов в пару раз меньше поступлений от косвенных. Например, в Германии толика поступлений на соц страхование составляет 45% доходов бюджета, от косвенных налогов - 22%, а от прямых налогов - всего 17%. Подобны характеристики и других государств, нацеленных на эту модель, - Нидерландов, Франции, Австрии, Бельгии. Латиноамериканская модель нацелена на обложение классическими косвенными налогами, что обосновано высочайшим уровнем инфляции. Так, толика косвенных налогов в доходной части бюджета страны составила в Чили - 46%, Боливии - 42% и Перу - 49%. Смешанная модель, сочетающая черты других моделей, применяется в почти всех странах. Страны выбирают ее для того, чтоб диверсифицировать структуру доходов, избежать зависимости бюджета от отдельного вида либо группы налогов. Особенностью является значимый перевес толики прямых налогов с организаций над толикой прямых налогов с физических лиц. Русская налоговая система является представителем латиноамериканской и евроконтинентальной моделей, т. е. для нее свойствен ценность в рассредотачивании налогового бремени косвенных налогов на бизнес (около 70%).

В Рф «объективно сложившиеся экономические условия не позволяют пока ориентироваться на англосаксонскую модель, но уже на данный момент есть реальные способности перехода на смешанную модель рассредотачивания налогового бремени, в какой прямые подоходные налоги и косвенные налоги на бизнес распределялись бы приблизительно поровну в общих налоговых поступлениях в бюджет и внебюджетные фонды».

Для равномерного рассредотачивания прямых и косвенных налогов нужно высчитать и установить определенный баланс, так как отдельные налоги и сборы должны продуктивно сосуществовать меж собой, а налоговая система в целом - с внешнеэкономической средой. При всем этом может быть внедрение опыта забугорных государств, но главное - с учетом специфичности экономического развития Рф.

Система налогообложения, прямые налоги и косвенные, местные и федеративные - в этом вопросе стоит разобраться каждому.

Различают несколько видов налогов, которые зависят, в основном, от уровня гос.власти, которая вводит взимание налогов и структуризацию средств. Конечно же, основная часть налогообложения подчиняется основному делению на центральные налоги и местные. Государство, которое является федеративным, осуществляет свою политику, касательно налогообложения на трех отдельных, но связанных друг с другом уровнях, которыми управляют различные организации:

• местное управление;
• управление регионом;
• правительственное.

С 1992 года налоговым управлением РФ введены обязательные три группы налогов :

• общегосударственные или федеральные;

Фундаментом их является само законодательство, а средства планомерно направляются в госбюджет. Этот налог прописан Налоговым кодексом и обязателен у уплате каждым гражданином страны.

• Республиканские;

За основу взяты органы управления, которые взимают налог. Эти средства, соответственно, попадают в бюджет республики.

• Местные;

Одноименными органами государственной власти взимается налог, который, в свою очередь, попадает в местный бюджет.

Под следующим этапом деления подразумевается сам принцип взимания: прямой или косвенный. Разберемся: чем отличается прямой налог от косвенного.

Прямые налоги - это налоги, которые взимаются государством конкретно с денежной прибыли (любой вид дохода). Также прямым будет называться налогообложение с движимого и недвижимого имущества индивида (земельного участка, строений, различного вида ценных бумаг).

Косвенными налогами будет называться налогообложение в виде особой надбавки на тариф услуги или оценочную стоимость продукта. В результате прямого налогообложения средства попадают непосредственно в казну, при косвенном сумма налога, полученная в результате реализации товара или услуги, в результате, перечисляется государству.

Прямые налоги бывают нескольких видов :

1. Корпорационный. Это пошлина, которой облагаются юридические лица и частные предприятия. Сюда же входит налог на имущество корпорации и земельный налог.
2. Прямой налог - то есть сбор с населения страны. В этом случае учитывается пошлина на доход ы граждан и подоходный налог. Кроме этого, есть сбор, предъявляемый к владельцам транспортных средств, имущественный налог на собственность, переходящую по наследству или в результате дарения. Первостепенным сбором денежных средств является налог на прибыль предприятий. Плательщиком является предприятие или организация, которая зарегистрирована как юридическое лицо. Кроме этого, налог на прибыль юридического предприятия распространяется также и на зарубежные компании, у которых есть филиалы в России.

Следует отметить, что процентный состав налогообложения в России не завышается в сравнении с налогообложением в странах, которые немного больше преуспели с промышленной и экономической точки зрения. Мировая практика привела к выводам, что налогообложение не может превышать 34%, иначе предпринимательская деятельность лишается смысла развития, увеличения точек реализации и расширения производства. Важно, чтобы система налогообложения не сыграла в минус и не стала антистимулом для бизнес-свершений.

Практике налогообложения известны особые льготные возможности для молодых и развивающихся компаний, для которых процентная ставка налога на прибыль уменьшается, оставляя возможность стремительного развития. По сути, прямые налоги и косвенные имеют точки соприкосновения, но градуируются совершенно по-разному. Их виды также имеют принципиальные отличия.

Что такое прямой налог. Структура изнутри

Давайте разберемся в данном вопросе более углубленно и просмотрим примеры прямых налогов . Самым очевидным является то, что это превосходная возможность управления капиталом и экономикой страны. Но, кроме этого, для того, чтобы государство функционировало, ему необходим оборот средств который будет приводить в движение все шестеренки, оду за другой, планомерно приводя всю систему в действие.

У системы налогообложения есть определенная власть. Она может посодействовать в развитии нового бизнес-течения, может оказать благоприятное влияние и создать лучшие условия для систематичного и планомерного прогресса, но может и перекрыть кислород той области экономики, развитие которой не угодно государству. Само определение “ прямой” налог говорит само за себя.

Прямое налогообложение делится на налоги для физических лиц, из которых различают :

• налог НДФЛ;

Этот вид налога оплачивают лица, которые являются оформленными резидентами РФ, либо же лица, которые получают доход от источника РФ, но при этом он может не являться резидентом. Независимо от местонахождения субъекта, резидентами признаются лица, которые являются сотрудниками органов госвласти или органов местного самоуправления, а также военнослужащими.

• налог на какой-либо из видов имущества;

Этот вид сбора денежных средств является местным и взимается с предмета собственности. Попадает в городской бюджет, согласно местоположению человека, который является налогоплательщиком. Такой налог распространяется на: жилой дом или квартиру, гараж, дачу или комнату, а также и объект незавершенного строительства.

• на воду;

Ни для кого не секрет, что некоторые виды водопользования облагаются налогом. Размеры ставок на этот налог варьируются в зависимости от экономического района, от используемого бассейна реки или озера. Также весомой является информация о положении объекта (подземный или находящийся на поверхности)

• на автотранспорт;

Размер налоговой выплаты в этом случае варьируется в прямой зависимости от мощности автомобильного средства. Если вы желаете просчитать размер налога, которым облагается ваше транспортное средство, то следует обратиться к региональному законодательству. При расчете суммы на автомобиль, который имеет мощность от 150-200 л, подсчитывается сумма в размере 30 рублей за одну лошадиную силу. При меньшей же мощности налогообложению авто не поддавалось. В некоторых случаях предусматриваются специальные льготы для пенсионеров или многодетных семей.

• на любые виды земельных участков и отстроенную недвижимость;

Обозначается нормативно-правовыми актами РФ. В данном случае основополагающим не является результат деятельности или денежной прибыли налогоплательщика, а только лишь объективные обстоятельства, которые касаются конкретного земельного участка. Плодородность, местоположение и прочие факторы. Налог распространяется на земельные участки, которые расположены в пределах Санкт-Петербурга и Москвы. Если на конкретной территории введена необходимость оплаты налога.

Для юридических лиц:

• налог на прибыль;

Этот вид налогообложения имеет фиксированную ставку в размере не менее 20%, их которых 2% идет прямиком в федеральный бюджет, а 18 % зачисляется в бюджеты субъектов.

Льготное налогообложение

Как говорилось ранее, на налогообложение для отдельных лиц и резидентов особой экономической области могут распространяться льготы. То есть, сумма налога существенно снижается. Но при этом не может быть менее 13, 5%.

Следует сделать акцент на том, что к организациям, которые занимаются медицинскими или образовательными услугами предъявляется налоговая ставка в размере 0%.

Кроме льготного налогообложения различают и другие виды “упрощенного” сбора средств. К нему относится так называемый налоговый кредит, временная отсрочка уплаты или полное освобождение от уплат такого типа.

Налоговый кредит — это особая форма облегченного налогообложения, при котором имеет место так называемый инвестиционный кредит, благодаря которому образуется сумма в разы меньшая самого сбора. Примером налогового кредита может также служить кредит на налоги, который представляет собой разницу суммы, которая вносится в качестве налога за границей и суммой, которая начисляется налогоплательщику в стране местонахождения компании.

Отсрочкой на уплату вышеуказанного сбора пользуются новые компании, которые только приступают к пункту реализации деятельности. В некоторых странах ЕС активно распространяется особое правило налогообложения для молодых компаний: на протяжении первых двух лет с компании снимается обязательство уплаты госпошлины, начиная с третьего года существования компании взимается налог в размере 25% и только по факту наступления шестого года активности фирмы налог взимается полностью.

Налоговое законодательство гласит о том, что госпошлиной естественным образом не облагаются вклады корпораций и агентств в развитие культуры, искусства, образование, а также на любой вид благотворительности. В мировой практике, основном, применяется прогрессивное налогообложение.Так, в некоторых странах на прибыль фирмы от 50 до 70 тыс. долларов, например, устанавливается ставка 25%, а на суммы свыше указанных — около 34%.

Освобождаются от налогообложения собственность, которая используется для обработки и складирования продуктов сельского производства.

1. Налог на земли городской местности варьируется, в зависимости от состояния района, от его дееспособности, общественного статуса, исторической, культурной, ландшафтной или архитектурной ценности, перспектив и потенциала.
2. Оплата государственного сбора снимается с организаций культурной значимости, кинематографического искусства, здравоохранения, образования. Эти организации официально финансируются исключительно средствами госбюджета.
3. Для некоторых из стран система подоходного налогообложения является важнейшей составляющей пополнения государственного бюджета. В США в следствие оплаты налога на личную собственность, в бюджет государства прибывает около 30 процентов денежной прибыли. И это вполне оправданно тем, что примерно у каждого третьего жителя Америки в список личного имущества входит яхта для путешествий.
4. Также присутствует такой вид налогообложения как налог на имущество, полученное в результате дарения или как наследство по различным линиям родства. На имущество, которое передается по прямой линии от родителей к детям положена налоговая ставка гораздо меньше, чем на собственность, переданную другим способом. Для того, чтобы до костей разобраться в этом вопросе, существует понятие налоговый класс. Чем степень родства ниже, тем ниже и класс налогообложения.
5. К прямым налогам также относятся специальные выплаты в фонд социального страхования и пенсионный фонд. Это суммы, которые составляют ту часть бюджета, который идет на выплаты различным слоям населения и оказание необходимых услуг (например, медицинских).

Система налогообложения - дело тонкое. Нередко государством вносятся разного рода поправки. Директору предприятия, человеку, который задумывается об открытии собственного бизнеса, рабочему или студенту стоит разобраться в этом вопросе от А до Я, чтобы ощущать полную компетенцию в этом, без шуток, важном вопросе. Это позволяет жить полноправной жизнью и вести бизнес с умом.

Читать так же:

Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:

Имея гражданство любого государства и находясь в постоянном взаимодействии с различными государственными структурами, мы получаем различные блага: по образованию, медицине, нас защищают, решаем какие-либо проблемы в административных учреждениях, получаем различные льготы и т.д. Формирование государственного бюджета на эти цели возможно, когда с регионов в полном объеме поступают прямые и косвенные налоги.

Налоги прямые и косвенные – в чем различие?

Налоги являются обязательными, установленными законодательно платежами, которые удерживаются с граждан и юридических лиц (разного рода предприятий) в бюджеты разных уровней с целью формирования их доходной части. Существуют различные классификации налогов, в данном случае, мы будем рассматривать налоги прямые и косвенные.
Прямые налоги находятся в зависимости от дохода всех категорий налогоплательщиков и удерживаются при образовании дохода или иных материальных благ. К ним относятся: налог с дохода, имущественные налоги, налог на прибыль и другие.
Косвенные налоги обычно входят в стоимость приобретаемых нами товаров, и мы платим их, просто совершая покупку. Таможенные пошлины, акцизы, НДС – все это разновидности косвенных налогов.

Таким образом, существенное различие между прямыми и косвенными налогами заключается в том, что первые зависят от дохода и взимаются при его образовании, а вторые не зависят от дохода и включены в стоимость товаров и услуг.
Если говорить просто, то прямые налоги – это налоги на доходы и имущество, а косвенные налоги – на товары и услуги. Следовательно, если вы, к примеру, не покупаете импортные или акцизные товары, то вы не будете являться плательщиком этих видов косвенных налогов.

Рассмотрим подробнее, что же из себя представляют прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги – от налогоплательщика в бюджет!

Важнейшими прямыми налогами для граждан являются налог на доходы с физических лиц и поимущественный налог.
Название «поимущественный налог» говорит само за себя – это налог, которым облагается имущество граждан: дома, квартиры, земельные участки, транспортные средства, антиквариат. Налогообложению подлежит также имущество, принятое в дар или полученное по наследству.

Налог на доходы с физических лиц, или подоходный налог, берется со всех видов имеющегося у граждан дохода: с заработной платы, от сдаваемого в аренду имущества, с процентов от акций и других ценных бумаг и так далее. Даже если случилось чудо, и вы выиграли деньги в лотерее, с этой суммы вам придется заплатить подоходный налог.
Не облагаются налогом пенсии и различные социальные пособия.

Процентная ставка по налогу на доходы зависит от вида дохода, например, из заработной платы удерживается 13%, а дивиденды, полученные от акций, облагаются по 15% ставке.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, осуществляющих определенные виды деятельности, налоговым законодательством РФ предусмотрено несколько специальных режимов, которые позволяют единым налогом заменить сразу несколько видов налоговых платежей.

Многие предприятия и индивидуальные предприниматели выбирают для своей деятельности такую разновидность налога на прибыль, как ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Сущность ЕНВД заключается в том, что этот налог зависит не от фактической прибыли, которую получает ИП или организация, а от предполагаемого дохода, установленного (или вмененного) налоговой инспекцией.
Виды деятельности, попадающие под режим ЕНВД, определяются законодательно на уровне местных властей. Налог по вмененному доходу необходимо перечислять ежеквартально.

Для малого бизнеса хорошим вариантом является упрощенная система налогообложения. Она, также как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним. Объектами налогообложения по УСН являются доходы организации, и тогда ставка равняется 6%, либо доходы за минусом расходов, при таком варианте применяется ставка в 15%. Индивидуальные предприниматели и организации, работающие по УСН, имеют право сами выбирать, какой показатель будет являться объектом налогообложения. Для отчета по УСН в налоговые органы раз в год подается декларация.

Основным прямым налогом для юридических лиц является налог на прибыль. Здесь объектом обложения выступает балансовая прибыль. Размер налога составляет 32%, а налог на прибыль от посреднических услуг доходит до 45%.

В качестве поимущественных налогов юридические лица обязаны выплачивать налог на имущество предприятий, исходя из его среднегодовой балансовой стоимости, налог на землю и т.д. Ставки по имущественным налогам находятся в зависимости от вида деятельности предприятия (но не для каждого конкретного предприятия).
Налогоплательщики самостоятельно исчисляют налоги в соответствии с установленными налоговыми периодами.

Косвенные налоги – изучаем специфику!

Итак, мы уже выяснили, что основными видами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, разного рода таможенные пошлины, акцизы. Значение косвенных налогов очень велико, так как они приносят почти половину дохода в государственную казну.
В чем же состоит особенность этого вида налогов? Она заключается в том, что формально их плательщиками выступают производители тех или иных товаров и услуг, а фактически – потребители этих самых товаров и услуг.


Например, какой бы длинной ни была цепочка от производителя до конечного потребителя, каждое задействованное в ней лицо на своем этапе является плательщиком НДС, в том числе и сам потребитель. Таким образом, все участники бизнеса, создающие добавленную стоимость, являются субъектами по данному виду налогообложения.
В настоящее время процентная ставка по НДС составляет 18%. Для некоторых лицензированных видов деятельности законодательством предусмотрены налоговые льготы.

Таможенные пошлины взимаются за ввоз товаров из-за рубежа, и их исчисление зависит от многих факторов, включая политические.
Акцизные сборы взимаются только в сфере производства, на услуги данный вид налога не распространяется. Существует перечень акцизных товаров, в частности, к ним относятся алкоголь и табачные изделия.

И все же, во избежание серьезных проблем, советуем вам чтить не только уголовный, но и налоговый кодекс. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно…

Налоговые системы, действующие в нашей стране, периодически подвергаются реформированию. Меняются условия, ставки, коэффициенты, виды бланков отчетности, поэтому тем, для кого тема налогов прямых и косвенных является актуальной, важно быть в курсе этих изменений.

Налог на прибыль 2015 ставка: какую часть прибыли государство заберет у бизнеса? Налог на прибыль ставка 2015-2016: жаль, что деньги нельзя вкладывать в налоги!

Со времен образования первых государств появились и первые налоги. Они могли взиматься в натуральном или денежном виде, однако суть их всегда оставалась одинаковой: подданный отдает правительству часть своего дохода для покрытия государственных нужд. Например, для обеспечения армии, защищающей народ, создания ирригационных сооружений, орошающих поля и кормящих население и так далее. Сегодня налогообложение существенно усложнилось, получило новые формы и методы, а также принципы, направленные на то, чтобы сделать его максимально справедливым (принципы прозрачности, удобства, пропорциональные методы налогообложения и так далее). Наиболее ранней формой этой дани являются так называемые прямые налоги. Они платились непосредственно с доходов и имущества подданного/гражданина. В современных же государствах налоги разделяют на целый ряд разновидностей. Основная классификация делит их на косвенные и прямые налоги. Их, в свою очередь, разделяют на дальнейшие разновидности. Так, прямые налоги выделяют следующие: подоходные, имущественные налоги на прибыль, на добычу полезных ископаемых, с наследства и дарения и прочие. Косвенный налог вытекает из установленных наценок на товары и услуги производящего предприятия. На эти наценки и устанавливается государственный налог. Таким образом, налогоплательщик платит его в казну не сам, а через покупку чего-либо.

Прямые налоги: виды

Косвенные налоги и их виды

Их разделяют на три типа:

• Акцизы. Они устанавливаются на высокодоходные товары и исчисляются в проценте от их продажной цены.
• Таможенные пошлины. Эти налоги, которые платятся в тот момент, когда товары пересекают границу в ходе импортных и экспортных операций. Помимо наполнения бюджета, с помощью этого инструмента обеспечивается защита и поддержка внутреннего производителя.
• Фискальные монополии. Это плата физических или юридических лиц за определенные государственные услуги (предоставление лицензий, разрешений, печать и оформление бланков и другие).