Пошаговое заполнение 3 ндфл

Статьи 227, 228 и 229 НК РФ гарантируют получение вычета из налога на доходы гражданам и резидентам страны, получившим прибыль от продажи или сдачи в аренду квартиры, либо реализации автомобиля, либо купившим жилую недвижимость, либо оплатившим обучение. Для того, чтобы потребовать от государства данную компенсацию, необходимо подать соответствующую декларацию. Документ имеет форму 3-НДФЛ. При этом продавцам недвижимости или автотранспорта требуется заполнять декларацию только в том случае, если реализованное имущество находилось в их собственности менее трёх лет. Кроме того, бывшему владельцу машины также необходимо передать в ФНС договор, подтверждающий расходы на приобретение. Рассмотрим в этой статье всё подробно, со всеми изменениями за 2017 году.

Структура и особенности заполнения декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ состоит из титульной страницы, разделов 1 и 2, а также листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, Ж1, З и И. При её заполнении рекомендуется начать с конца.

Таким образом, сначала вносятся данные в листы А-Ж1, а затем в разделы 1 и 2. Это позволяет максимально понятно и полно структурировать полученные доходы и понесенные расходы. В то же время, нужно заполнять не все листы.

Так, при подаче декларации на получение вычета при продаже недвижимости или автотранспорта от налогоплательщика требуется заполнить только листы А и Д2. На первом приводится информация о доходах гражданина, полученных в РФ, а на втором – значение прибыли от реализации квартиры либо машины.

Остальные части документа требуется заполнять только в том случае, если налогоплательщик получал доходы иного рода:

• За пределами РФ (Б);
• В результате предпринимательской деятельности (В).

На листе Г указываются доходы, которые не подлежат налогообложению. Затем указываются вычеты, полученные плательщиком ранее:

• Имущественные (Д1, Д2);
• Стандартные и социальные (Е1, Е2);
• Стандартные (Ж1);
• Профессиональные (Ж).

На Листе З указывают финансовые результаты от операций с ценными бумагами, а на И – прибыль, которую принесло участие в инвестиционных товариществах.

В Разделе 2 приводят промежуточные итоги по результатам расчетов полных сумм, которые подлежат обложению налогами.

И, наконец, в Разделе 1 указывается конечная сумма налога, который будет выплачен в бюджет либо из него.

Образец заполнения корректирующей декларации на имущественный вычет

Заполнение декларации начинается с указания информации о плательщике сборов. Для основных сведений предназначен титульный лист.

Заполнение титульного листа

На самом деле, заполнить налоговую документацию на имущественный вычет достаточно просто. На первой странице (титульный лист) указывают основные сведения о плательщике – его ИНН, ФИО, паспортные данные.

Вся указываемая в этой части информация должна соответствовать приведенной в паспорте или другом документе, использующемся для удостоверения личности. Поле «Номер корректировки» заполняют следующим образом – если подается первая декларация по результату сделки, то указывается «0». Для второй попытки это будет уже «1», и так далее. Коды налогового периода, органа, страны и категории налогоплательщика можно узнать в отделении УФНС, куда планируется подать декларацию.

Фамилия, имя, отчество, дата и место рождения указываются так же, как и в паспорте.

Паспорт – основной документ, который рекомендуется использовать для удостоверения личности. Его код – 21. Серия и номер указываются со всеми пробелами – например, «12 23 567890». Поле «Кем выдан» заполняется так же, как и в паспорте.

Информация о сведениях, указываемых в пунктах «Статус налогоплательщика» и «Адрес места жительства», приведена на самой декларации. Код региона можно получить в соответствующем классификаторе. Сведения о месте проживания указываются исходя из фактического адреса налогоплательщика.

Заполнение листа А

В Листе А приводится информация о финансовых результатах сделки по продаже недвижимости или автомобиля.

Расчет облагаемой прибыли от реализации автомобиля

Пример 1

Предположим, что некоторый гражданин А. продал автомобиль за 500000 рублей. 2 года назад он приобрел его за 400000 рублей. Договор купли-продажи у него имеется и прикреплен к налоговой декларации. Тогда налогом облагается только прибыль по результатам реализации транспорта: 500000 – 400000 = 100000 рублей.

Ставка налога составляет 13%. Итого к уплате: 100000 × 13% = 13000 рублей.

Расчет облагаемой прибыли от реализации недвижимости

Пример 2

Предложил, что некоторый гражданин А. продал квартиру за 3000000 рублей, которую приобрел менее 3 лет назад. Максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. Тогда облагается 3000000 – 1000000 = 2000000 рублей.
Ставка налога составляет 13%. Итого к уплате: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

Вся эта информация указывается на листе А. В строке «Код вида дохода» ставится «01». Сведения о плательщике приводятся в графах «ИНН» и «Наименование источника выплаты дохода».

Общую стоимость сделки приводят в графе «Сумма дохода». В примерах это 500000 и 3000000 рублей соответственно.

Сумма подлежащего обложению дохода, которую получают в результате расчетов (100000 и 2000000 рублей соответственно), указывается в соответствующей графе, равно как и вычисленный объем налоговых платежей.

Если гражданин ещё не перечислял деньги в ФНС, то в графах «Сумма налога удержанная» указывается «0».

Заполнение листа Д2

Процедура заполнения листа Д2 различается в зависимости от типа реализованного имущества.

Пример заполнения листа Д2 при продаже квартиры

Исходные данные возьмем из приведенного выше расчета. Стоимость квартиры – 3000000 рублей, объем вычета – 1000000 рублей.

Стоимость квартиры указывается в графах 010, 050 и 090. Объем вычета – в пунктах 020, 060, 100 и 190.

Пример заполнения листа Д2 при продаже автомобиля

Исходные данные возьмем из приведенного выше расчета. Стоимость автомобиля при продаже – 500000, сумма при покупке – 400000.

Стоимость при продаже указывается в графе 130. Сумма при покупке – в пунктах 140 и 190.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 производят сведение информации о проданном имуществе и суммах положенных вычетов из налоговой базы.

В графе 010 указывают общую сумму по договору.

В графе 030 указывают общую сумму дохода, которая подлежит налогообложению. В данных случаях – просто дублируется информация из 010.

В графе 040 приводят сведения о налоговых вычетах. Для недвижимости это – 1000000 рублей, для автотранспорта – сумма, за которую бывший владелец приобрел машину.

В графе 060 указывают сумму налоговой базы (объем дохода после совершения вычета).

В графе 070 указывают исчисленную сумму налога.

Если налогоплательщик ещё ничего не перечислял в УФСН, то пункт 080 остается пустым, а в 130 дублируется информация из 070.

Заполнение раздела 1

Раздел 1 предназначен для подведения финансовых итогов расчетов. В нем указывают КБК и код по ОКТМО (их можно узнать в налоговой), а также главное – суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет или выплате из него.

Сроки подачи 3-НДФЛ

Один из главных вопросов, волнующих налогоплательщиков, продавших автомобиль или квартиру в течение отчетного периода – «Когда можно подавать декларацию на имущественный вычет?».

Срок подачи этой декларации определяется сроком подачи отчетности по доходам физического лица за определенный период – не позднее 30 апреля следующего года.

Заполнение документа 3-НДФЛ - это актуальный вопрос, который может возникнуть у любого человека.

О процедуре его заполнения, о том, в каких случаях это необходимо сделать, и пойдет речь в этой информационной статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно !

Что это за документ

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, предназначенный для отчетности граждан перед российским государством о налогах на свои доходы. Характеризуется это тем, что сейчас декларируются все доходы от различных видов деятельности.

Конечно, в Налоговом кодексе России предусмотрены некоторые ситуации, когда не нужно заполнять и сдавать декларацию. Сдавать ее в налоговую инспекцию не сложно, но при составлении этого документа у граждан появляются многочисленные вопросы.

В каких случаях ее нужно сдавать

В соответствии со ст. 216 НК России налоговым периодом по начислению налога на доходы граждан считается календарный год . Так, в 2015 году некоторые налогоплательщики обязаны сдать в налоговую инспекцию заполненную форму 3-НДФЛ за прошедший год до 30 апреля .

По завершении календарного года заполнять декларацию и предоставлять ее в ИФНС должны следующие лица:

• налоговые резиденты России, получившие прибыль за границами страны;
• лица, которые получили дополнительный доход, облагаемый налогами (от реализации квартиры или машины, сдачи жилья, выигрыша приза и др.);
• граждане, самостоятельно выполняющие расчет и выплаты налога в бюджет от доходов.

Также налогоплательщиками являются адвокаты, имеющие свои кабинеты, и другие люди, занимающиеся частной практикой.

Исключением являются доходы, которые не подлежат налогообложению, и полученные при дарении имущества между близкими родственниками.

Составление декларации необходимо для оформления имущественного или социального вычета (возмещение налоговой суммы, затраченной на лечение, учебу или покупку недвижимости). При возмещении налога из государственного бюджета декларация может сдаваться в любое время. Ограничением является сдача в срок до 3 лет со дня оплаты. Пересчет налогов ведется за последние 3 года, но даже после этого налоговые органы обязаны принять 3-НДФЛ. Налогоплательщик может воспользоваться налоговыми вычетами в качестве налоговых льгот.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Процесс заполнения

При составлении декларации все показатели следует брать из справок о доходах, удержанных налогов и других документов, которые выдаются налогоплательщику налоговыми агентами. Декларацию может составить и сдать в налоговый орган сам налогоплательщик или его представитель в электронной форме или почтовым переводом с описью вложенных документов.

В целом структура документа не меняется длительное время. Постоянно меняются сроки сдачи. Заполняться должна не вся декларация, а лишь листы, касающиеся имущественного вычета. Налогоплательщик должен заполнить титульный лист и 6 раздел:

• Титульный лист. В строке «Номер корректировки» следует написать 0 и –. В отчетном периоде ставится год, за который нужно возвратить налог. Код налогового органа, код по ОКАТО указаны на сайте или стенде инспекции.
• Код налогоплательщика (если он не адвокат, нотариус или ИП) равен 760.
• На каждом листе указывается номер ИНН налогоплательщика. Число документов и листов лучше не указывать сразу, такие сведения можно указать после заполнения документа. Налогоплательщик должен указать код страны проживания, свои инициалы в полной форме, свою персональную информацию (паспортные данные, дата выдачи паспорта), статусность, адрес проживания по паспорту и номер телефона.
• Следующий лист - Расчет стандартных вычетов . Сначала заполняется раздел «Доходы налогоплательщика по месяцам», информация по которым берется из 2-НДФЛ. Во втором разделе вписывается информация о суммах предоставленных стандартных налоговых вычетов. При наличии других вычетов или необлагаемых сумм они перечисляются на соответствующих листах. Составленная декларация должна отражать все расходы и доходы налогоплательщика за прошлый период.
• На листе А указывается наименование и реквизиты компании, где лицо получало доход. Также указывается объем дохода, начисленного компанией и сумма, с которой был удержан налог, и его объем. Такие сведения нужно взять из строк 5,1-5,4 в справке 2-НДФЛ.
• Раздел 6 включает информацию о КБК, куда начисляется НДФЛ, то есть 18210102021011000110. Также указывается ОКАТО по территории, где уплачивался налог. Обозначается удержанный налог, который будет возвращен из бюджета.
• В раздел 1 сводится информация со всех заполненных листов. Затем подсчитывается число листов и указывается на титульном листе. К декларации прикладываются документы с указанными расходами.

Налоговые вычеты

Физические лица, которые получают доход, уплачивают в бюджет НДФЛ (налог на доходы физлиц). В отношении доходов предусматривается ставка 13%, и налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов:

• социальные виды (при оплате за обучение, благотворительность, покупка препаратов и лечение);
• стандартные виды;
• имущественные виды (при строительстве жилья, продаже, покупке автомобиля, квартиры, другого имущества).

Социальный вычет предоставляется лицу в размере фактически оплаченных расходов при условии, что они не превышают максимально установленной налоговым кодексом суммы в размере 120 тысяч рублей . Имущественный вычет при приобретении недвижимости налогоплательщик может получить раз в жизни на один объект. При этом документы (квитанции, чеки и договоры) должны отражать факт постройки недвижимости на территории страны.

Подробнее о процессе оформления декларации — на следующем видео:

Перечень необходимых документов

Для составления налоговой декларации нужно подготовить основные документы:

• идентификационный номер;
• паспорт;
• справку 2-НДФЛ о доходе с места работы.

При приобретении недвижимости надо дополнительно подготовить:

• свидетельство на регистрацию прав собственности;
• акт приемки-продажи;
• договор покупки-продажи;
• расписка или квитанция о получении денег.

Если квартира приобреталась в кредит или ипотеку, то дополнительно сдается справка из кредитного банка с обозначением выплаченных процентов, а также кредитный договор.

При сооружении объекта требуется предоставление договора на сооружение недвижимости, платежки или квитанции, различные чеки на подтверждение затрат. Если квартира зарегистрирована, то сдается свидетельство на регистрацию прав собственности, акт приема-передачи.

Если нужно получить налог при реализации автомобиля, сдается документ на продажу или покупку автомобиля, копия ПТС.

При реализации ценных бумаг сдаются документы на их продажу (платежки и договора), документация на их покупку (платежки и договора, справка от налогового агента на доходы, документы на дополнительные затраты).

Если оплачивается обучение, то следует подготовить договор с учебным учреждением, чеки и квитанции оплаты, копии свидетельства на рождение ребенка и лицензии учебного учреждения.

Заполнение в интернете

Для заполнения декларации можно воспользоваться онлайн сервисом или специальными программами, применить которые могут любые налогоплательщики без специальных навыков. К достоинствам онлайн сервиса относится:

• получение готовой декларации;
• использование легкого и доступного интерфейса;
• возможность технической поддержки специалистами по телефону или электронной почте;
• прилагаемая инструкция по составлению декларации;
• автоматизация расчетов.

Заполнить налоговую декларацию можно с помощью программы, разработанной Федеральной налоговой службой России, которая модифицируется в каждом году. К достоинствам программы относится отсутствие бланков декларации, автоматизация расчетов. Но у программы имеются и недостатки: составитель должен знать интерфейс, нельзя формировать файл готового отчета, на каждый год нужно ставить другую программу, отсутствует техническая поддержка.

Причины отказа в приеме декларации

Для отказа в приеме декларации причинами не может быть неправильный код ОКТМО или ОКАТО, отсутствие штрих-кода на декларации.

В соответствии с Административным регламентом налоговой службы, п. 28, по оказанию госуслуги по бесплатному оповещению налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов об актуальных сборах и налогах, представлены следующие основания для отказа в приеме документа:

• отсутствие документации, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика на сдачу декларации, или полноту и достоверность указанной информации;
• отсутствие документации, удостоверяющей личность заявителя, или отказ в ее предоставлении;
• сдача декларации в налоговый орган, не принимающий такие расчеты;
• составление и сдача отчета в другой форме, не установленной налоговым органом;
• отсутствие электронной подписи руководителя от компании-заявителя при сдаче электронной формы расчета;
• отсутствие подписи руководителя на бумажной форме отчета.

Способы быстрой сдачи документа в налоговый орган

• декларацию не надо соединять степлером, так как при возможных изменениях потребуется полное исправление соответствующих листов;
• сдавать документ необходимо по месту постоянного жительства в России лично или от представителя по доверенности. При этом возможно быстрое исправление недочетов на месте;
• нужно заранее определиться с расчетным счетом, куда будет начислен налог, поэтому при составлении декларации нужно взять реквизиты (название и номер отделения банка, корсчет, БИК, расчетный счет и лицевой счет налогоплательщика);
• необходимо сохранить второй экземпляр отчета, которым можно воспользоваться при составлении заявки на возврат налога после принятия решения налоговым органом.

Текст этой статьи будет полезен тем налогоплательщикам, которые хотят узнать, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 год. Для того чтобы процедура возмещения налога за покупку недвижимости прошла успешно, настоятельно рекомендуем учитывать правила оформления налоговой декларации, о которых также пойдет речь.

1. декларации за 2016 год;
2. формы 3-НДФЛ на получение вычета за покупку имущества;
3. Специальная для оформления налоговой декларации.

Как известно, компенсации, которые начисляются налогоплательщикам, вложившим материальные средства в приобретение или строительство имущественных объектов, имеют самый большой размер по сравнению с другими видами налоговых вычетов.

Так как налоговым законодательством принято правило, гласящее о том, что вернуть за год денег физическое лицо может не больше, чем внесло в государственный бюджет на подоходный налог, то выплата имущественной налоговой скидки обычно растягивается на несколько лет.

Необходимо отметить, что для получения всех денежных средств, начисленных в качестве вычета за покупку имущества, подать форму 3-НДФЛ один раз недостаточно. Налогоплательщику следует каждый год вносить данные в бланк декларации, передавать его на рассмотрение в налоговую службу и таким образом постепенно забирать положенную ему имущественную компенсацию.

Как оформить первые страницы декларации

Перед тем как указывать информацию, связанную с купленным жильем или земельным участком, налогоплательщику необходимо внести данные о его доходах, а также отобразить некоторые сведения о себе. Это делается при помощи первых четырех листов формы 3-НДФЛ – титульного, первого раздела, второго, а также листа А и/или Б, последний из которых предназначен для заполнения физическими лицами, получающими денежные средства от зарубежных источников прибыли.

В основном все эти страницы заполняются тривиально, однако все же в них имеются и несколько следующих значений, как работать с которыми знают не все заявители на имущественный вычет:

Образец заполнения листа Д1

После того как покупатель имущества оформит основные страницы декларации, ему потребуется поработать с листом Д1. Именно на данной странице формы 3-НДФЛ необходимо произвести расчет имущественной налоговой компенсации и указать некоторые сведения общего характера. Физическому лицу понадобиться указать такую информацию:

1. Код купленного имущества. Поскольку получить вычет можно не только за дом или за квартиру, но и за другие имущественные объекты, необходимо отметить какая именно недвижимость была приобретена. Если это дом, к которому прилагается земельный участок, то код в данном случае 7, если квартира – 2;
2. Признак претендента на вычет. Для того чтобы обозначить сколько собственников владеет объектом, на который заявлено получение налоговой скидки, а также кто из них ее оформляет, придуман код признака налогоплательщика. Таким образом, если вычетом хочет воспользоваться физическое лицо, которое является единственным владельцем дома, то ему нужно писать цифры 01;
3. Данные об объекте. Также налогоплательщик должен указать владеет ли он приобретенным имуществом в индивидуальном порядке или же на объект оформлена собственность долевого либо совместного типа, написать полный адрес, по которому расположена данная недвижимость, а также проставить дату регистрации такого документа, как право на собственность, и дату подачи на распределение имущественной налоговой компенсации;
4. Различные суммы. В первую очередь покупатель имущества обязан отобразить сумму, которую он потратил на его покупку, а затем сумму, выплаченную ним по процентной надбавке (данное действие необходимо, если был взят кредит). Помимо этого проставляется размер налоговой базы, из которого уже была вычтена имущественная налоговая компенсация, и пишется размер затрат, зафиксированных документально;
5. Остаток вычета. Так как речь идет о получении компенсации имущественного типа за третий год, то очень важно правильно заполнить ячейку, подразумевающую указание остаточной налоговой скидки. Физическому лицу нужно взять декларацию за прошлый год и от суммы остатка зафиксированной в ней отнять размер вычета, который будет предоставлен ему за текущий налоговый период, а полученный результат отразить в строке 230 листа Д1.

Как вернуть налог за оплату ипотечных процентов

Так как кредит является довольно популярной услугой, позволяющей достаточно облегчить процедуру покупки недвижимости, то заемщики пользуются этим и начисляют физическим лицам немалые проценты.

Однако получение вычета за оплату процентных взносов также предусмотрено в действующем законодательстве. Затраты подобного рода необходимо включить в соответствующие строки листа Д1 – 130 и 240.

Главное вести отдельный учет по расходам, связанных с покупкой имущества и уплатой процента, и ни в коем случае не суммировать их.

Таким образом, в пункте 1.13 проставляется сумма, которую на данный момент времени заявитель на вычет потратил на погашение процентов и соответственно не получал за нее компенсацию, а в пункте 2.11 – остаток налоговой скидки, положенной за процентные расходы налогоплательщику в будущем.

Важно! Все суммы, заявленные физическим лицом в листе Д1, должны указываться на основе деклараций за предыдущие годы, либо быть подтверждены при помощи другой документации расчетного характера.