Налог на дачный участок в году

Еще в июле в СМИ появились тревожные сообщения о том, что налог на землю в Российской Федерации в грядущем 2016 году вырастет многократно. Такие новости особенно обеспокоили владельцев частных домов и дачных земельных участков. Но подтверждены ли эти данные, и какие вообще правила оформления принесет с собой новый налог, рассмотрим ниже.

Налог на землю в 2016-2017 году: изменения для физических и юридических лиц

Заявления о повышении тут же поспешили опровергнуть представители властей, желая разъяснить ситуацию. В столичном регионе об этом высказался Владислав Мурашов, на текущий момент занимающий пост замминистра имущественных отношений области. Согласно его словам, владельцам действительно были представлены квитанции с новыми суммами. Они включают налог, который был начислен за 2014 год исходя из так называемой кадастровой стоимости на землю, находящуюся в собственности. Оценку этой кадастровой стоимости проводили еще в 2013 году. И размер налогообложения не будет меняться до тех пор, пока муниципальные власти не проведут повторную переоценку земельных участков. То есть в 2016 году землевладельцев ожидает та же ставка, что и в 2015, согласно следующим критериям:

1. Величина пошлины в регионах Российской Федерации высчитывается из базовой кадастровой стоимости земли. Эта кадастровая стоимость представляет собой рыночную цену участка, находящегося в собственности гражданина.
2. По данной схеме налоги на этот вид имущества высчитывают уже порядка 8-ми лет.
3. До того земельный налог просчитывался по нормативной оценке.

Потому никаких нововведений в этой сфере ожидать не приходится. Это справедливо и для юридических лиц. По текущим данным, средний показатель пошлины на этот год в столичном регионе составил около 4-5 тысяч российских рублей за 10 соток, которые были выделены государством физическому лицу под жилищные постройки. Ставка все еще остается на уровне 0,3% базовой кадастровой оценки. Также за этот год отдельные муниципальные власти ввели ряд льгот и послаблений для некоторых категорий населения. В основном это касается пенсионеров, частично или полностью недееспособных и малоимущих граждан.

Другие изменения

Несмотря на заявленное отсутствие изменений в налогообложении на участки, проверка будущих размеров налогов на дачи многим показала, что им придется выплачивать в казну значительные суммы в 2016-2017 году. Это обуславливается тем фактом, что гражданам, имеющим во владении участок земли, необходимо выплачивать налог не только за территорию, но и за все присутствующие на этой территории постройки, то есть и дом, и хозстроения. Вот по отношению к этой разновидности имущества исчисление суммы пошлины изменилось достаточно существенно.

Недвижимость со следующего года также переводится на систему просчетов по кадастровой оценке собственности. Напомним, что сейчас по действующей схеме применяется инвентаризационная стоимость, а она предусматривает значительно меньшую базовую сумму. Как комментируют это независимые юридические эксперты: ранее, когда эта величина вводилась, она была соотносимой с себестоимостью недвижимого имущества. Сейчас же это символическая сумма, потому власти решили применить уже проверенную земельную практику к недвижимости. По этой причине общий налог на дачу для некоторых граждан может вырасти в несколько раз.

Чего ожидать

В нескольких регионах муниципальные власти уже опробовали подобную практику для юридических лиц и предпринимателей. Это привело к огромному количеству (порядка полутора десятка тысяч) судебных исков с целью оспорить сумму налога, так как они, по мнению налогоплательщиков, были необоснованно завышены. Многие действительно добились пересмотра этого вопроса, и для них налог был уменьшен до более приемлемой суммы.

По этой причине в 2016 году аналитики ожидают значительный рост числа судебных разбирательств именно по этому вопросу. Уже на текущий момент многие граждане, наводящие справки о будущих суммах пошлины, говорят о том, что предоставленная информация не может соответствовать реальности. Последние неподтвержденные данные показывают, что представители комиссии аналитических компаний, получивших тендер на кадастровую оценку недвижимости, не появлялись на земельных участках, чтобы установить адекватную стоимость объектов для налогообложения 2016 года. Но это не является проблемой, поскольку:

• муниципальные власти обещают, что каждому гражданину, недовольному тем, какой налог с него требуется, будет предоставлена возможность оспорить его в судебном порядке;
• судебная система в 2016 году будет назначать оценочную комиссию, которая и займется замерами объектов недвижимости;
• на основе данной оценки, после официального документирования, уже будет высчитываться пошлина.

Уже в июле 2015 года СМИ начали поднимать в обсуждениях тему о том, какой налог на землю будет в 2016 году, ведь власти сделали шокирующее заявление, сказав о том, что его стоимость многократно возрастет. Такие новости просто не могли не заинтересовать владельцев больших частных домов и дачных участков, и теперь они стали задумываться о том, смогут ли они вообще платить по «новым счетам».

Новый налог

В 2015 году руководство страны приняло новый закон о налоговых выплатах на землю и ввело новое правило его расчета, поэтому теперь сумма налога будет рассчитываться на основании кадастровой цены (приближенной к рыночной) того или иного объекта. Раньше для расчетов данного показателя использовалась обычная балансовая стоимость, в которой учитывался так называемый «износ» объекта (со временем ведь все дешевеет), однако власти решили, что ее размер слишком маленький для сегодняшнего времени и решили исправить эту ситуацию.

Целью данного нововведения стало пополнению бюджета страны, который за время кризиса слишком сильно истощал, так что, в принципе, этой новости никто не удивился, однако сказать, что она всех радует нельзя, потому что изменения в налоге на землю в 2016 году будут слишком сильно ощутимые. Средства, которые попадут в бюджет с уплаты этих отчислений, безусловно, будут расходоваться на «благие» цели – улучшение работы финансово-экономической системы, развитие инфраструктуры городов, покрытие расходов на ремонт автомагистралей и так далее, однако обычным людям от этого лучше не становится. Порадоваться можно только новости о том, что размер налоговых выплат будет увеличиваться постепенно, и в полном объеме россияне начнут его выплачивать не раньше конца 20-го года, однако так как действовать он начинает уже сегодня, обсудить его лучше как можно раньше.

Кадастровая стоимость и ее особенность

Еще совсем недавно большая часть россиян даже не подозревала того, что существует кадастровая стоимость земельных объектов, но сегодня ее значение в жизни россиян интересует практически каждого. Кадастровая стоимость объекта соответствует его рыночной цене, на ее размер также сильно влияет местоположение объекта и уровень рыночных цен в его районе (не могут два участка земли, расположенные на одной и той же улице иметь существенную разницу в стоимости).

Чтоб узнать о том, сколько будет составлять налог на землю в 2016 году, нужно узнать стоимость этого объекта налогообложения, а сделать это сегодня, кстати говоря, довольно просто. Для этого нужно просто воспользоваться интерактивной кадастровой картой (последнее изобретение правительства РФ), которая размещена на официальном веб-ресурсе Роснедвижимости. Более того, узнать этот параметр можно в любом из отделений той же организации в реальном времени, хотя, веб-ресурсами, естественно, пользоваться удобнее. Результат оценки кадастровой стоимости выдается мгновенно, правда, для этого необходимо знать специальный номер своего участка, найти который можно на той же интерактивной карте Роснедвижимости.

Нужно еще сказать, что Роснедвижимость сделала свою «горячую линию», на которую имеет право обратиться каждый гражданин РФ и сообщить о правонарушении в плане оформления налогового взноса, тогда с этим вопросом будет разбираться определенная комиссия.

При первом рассмотрении кажется, что ничего сложного в расчете кадастровой стоимости нет, однако если при более детальном анализе можно понять, что раньше ее определяли практически «слепым методом», то есть независимые оценщики проводили анализ цен земельных участков в отдельных областях и выводили среднюю величину, которая бралась за основу расчетов. Средний показатель умножался на площадь оцениваемого объекта, а также учитывалось целевое предназначение участка. Рассматривая сегодня налог на землю в 2016 году и изменения для юридических лиц, можно заметить, что теперь ситуация немного изменилась. При расчете кадастровой стоимости объекта налогообложения сегодня учитывается уровень развития инфраструктуры в районе его расположения, отдаленность от города (это как пример), стоимость участка на момент покупки. Насколько качественно будет проводиться данная оценка, станет известно немного позже, потому что людей, которые специализируются на этом вопросе пока мало. Именно по этой причине в 2016 году квитанции на уплату нового земельного налога получит только часть россиян, только после этого можно будет делать выводы по этому поводу.

Как рассчитать стоимость налога?

Расчет налога на землю для физических лиц будет производиться органами местного самоуправления, потому что именно им отдано право на установление налоговой ставки. Правительство Российской Федерации определило только ее максимальный размер, и теперь согласно их постановлению за дачные участки придется ежегодно отдавать 0,3% от их рыночной стоимости, а за земли для коммерческого предназначения – 1,5%. Местные чиновники имеют право снизить процентную ставку до 0,1%, однако эксперты советую не слишком надеяться на такие жесты доброй воли. Безусловно, свои права нужно отстаивать, но делать это стоит грамотно (спонтанные решения редко помогают делу). Возможно, в преддверии депутатских выборов власти проявят лояльность по отношению к населению, однако такой эффект, скорее всего, будет кратковременным.

Что касается изменений для пенсионеров в налоге на землю в 2016 году, то здесь никаких особый изменений не будет. Федеральный закон не содержит никаких данных о существовании льготных условий налогообложения пенсионеров на оплату земельного налога, но следует помнить о том, что законодательство страны предусматривает то, что местные власти могут назначать льготы социально незащищенным слоям населения на свое усмотрения. Скорее всего, в преддверии выборов депутаты поднимут этот вопрос на одном из своих заседаний (а может кто-то подтолкнет их к этому решению) и предоставят пенсионерам некоторые «налоговые скидки», но точно узнать все по этому вопросу можно будет уже в 2016 году.

Прямиком в суд

По причине недостаточного количества экспертов, которые будут оценивать кадастровую стоимость объектов, вероятность получения ошибочных расчетов очень высока. Однако власти настаивают на спокойствии своих граждан и говорят о том, что при несогласии с результатами расчета налогов или обнаружении какой-либо ошибки каждый граждан РФ сможет обратиться в суд, где его вопрос сразу же будет решен.

Власти обращают внимание россиян на то, что повышение налоговых выплат принесет выгоду не только государственному бюджету, а еще и самим россиянам, потому что практика показывает, что некоторые владельцы замеленных участков (особенно дачных) до сих пор производят налоговые отчисления не через официальные квитанции службы, а с помощью председателей разных земельных товариществ. И именно это является ошибкой, потому то обычно председатели завышают стоимость налога в свою пользу, следовательно, человек платит гораздо больше, чем должен. Изучив всю необходимую информацию на тему того, как рассчитать налог на землю для физических лиц учитывая все изменения, можно обезопасить себя от мошенничества как со стороны властей (иногда они непреднамеренно делают ошибки в расчетах кадастровой стоимости объекта, что значительно увеличивает размер финансовых отчислений), так и со стороны «добрых» соседей.

Среди фискальных обязательств граждан выделяется налог на землю для физических лиц. Расскажем в статье, какие изменения в этой сфере будут действовать в 2017-2018 гг., как осуществляется порядок оплаты земельного налога и кто освобожден от этого платежа.

Земельный налог для физических лиц – что изменилось

В 2016 году произошли изменения в схеме определения ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции местной администрации. Земельный налог входит в число платежей, являющихся основными путями пополнения бюджета. Поступившие средства расходуются на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и т.д.

Однако земельный фонд страны включает категории земель, на которые не распространяется необходимость выплачивать налог. К таким территориям относятся:

• водные объекты, находящиеся в собственности государства;
• участки, на которых располагаются многоквартирные дома;
• земли лесного фонда;
• участки с особо ценными объектами;
• земли, изъятые из оборота или ограниченные в обороте.

Муниципалитет вправе вводить в этот перечень земли по своему усмотрению. Как правило, возможностью снизить налоговое бремя по земельному налогу обладают предприятия, которые имеют особую ценность для муниципального образования.

Помимо назначения платежа изменился и порядок расчета земельного налога. Теперь налоговой базой признается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта. Это подразумевает повышение уровня налога, так как инвентаризационная стоимость значительно ниже.

Планируемое увеличение составляет 100 %, поэтому вводиться будет поэтапно. Каждый год граждане будут получать квитанцию, в которой сумма земельного налога повышается на 20 %. К 2020 году необходимый уровень налога будет достигнут.

Срок и порядок оплаты земельного налога

Итак, земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Для расчета принимается уровень цены по данным кадастра на 1 января отчетного года.

У физических лиц нет необходимости в самостоятельном расчете земельного налога. Сотрудники налоговой инспекции присылают на адрес постоянной регистрации землевладельца письмо с квитанцией. Платежный документ включает в себя реквизиты для оплаты и указание точной суммы налога. Если расчет произведен не корректно, гражданин не несет никакой административной ответственности. Ставка, по которой происходит исчисление, равна 0,3 %.

Налоговым периодом для уплаты земельного налога физических лиц признается календарный год. Срок перечисления платежа устанавливается на местном уровне. К примеру, для Москвы и Санкт-Петербурга крайней датой является 1 ноября года, следующего за отчетным. Уведомление из ФНС присылается не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока оплаты.

Если возникнут сомнения по поводу корректности расчета, необходимо уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.

Если кадастровая стоимость в общем реестре отсутствует, следует обратиться в БТИ. В учреждении потребуется написать заявление с просьбой проведения оценки. К заявлению прикладывается копия общегражданского паспорта и правоустанавливающие документы на земельный участок.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Местным и федеральным законодательством для особых категорий граждан предусмотрены льготы на земельный налог. Физическими лицами, освобожденными от необходимости платить налог на землю, являются:

• Герои России и СССР;
• Герои Труда;
• полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
• ветераны ВОВ и граждане, приравненные к ним;
• пострадавшие от радиационных катастроф (в частности аварии на ЧАЭС);
• организаторы первичного крестьянско-фермерского хозяйства (освобождаются на пять лет);
• граждане, занимающиеся народными промыслами.

Помимо вышеперечисленных, есть и иные категории граждан, которые могут рассчитывать на послабление налогового бремени. Это инвалиды, многодетные семьи и ветераны труда. Расскажем о каждой категории подробнее.

Инвалиды

Лица, являющиеся инвалидами детства или имеющие I группу инвалидности, имеют право на снижение земельного налога на 10 000 рублей. Это предусмотрено на федеральном уровне. Инвалиды II группы также вправе рассчитывать на получение льготы, но этот вопрос решается местными властями.

Льгота может быть применена только в отношении одного земельного участка в собственности инвалида. Для оформления необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения надела и написать соответствующее заявление установленного образца. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие оснований для получения льготы (справки и т.д.).

Льготные условия действуют, пока актуальны основания для ее предоставления.

Отмена инвалидности или истечение срока действия документов на группу подразумевают и окончание актуальности льготы. После переосвидетельствования льготу нужно продлевать.

Ветераны труда

Гражданин может иметь звание Ветеран труда РФ или Ветеран труда, к примеру, Иркутской области. На федеральном уровне льготы предоставляются лицам, имеющим первую категорию. Для Ветеранов Труда субъектов федерации льготы устанавливаются муниципалитетом.

Льгота Ветеранам Труда аналогична послаблению налога для инвалидов. Сумма уменьшения равна 10 000 рублей. Для оформления также требуется обратиться в ФНС. Льгота этой категории граждан предоставляется бессрочно.

Многодетные семьи

Федеральным законодательством льгот на земельный налог для многодетных семей не предусмотрено. Послабление может быть установлено только муниципальными властями.

Если региональным законом льгота предусмотрена, следует уточнить, является ли семья многодетной. Муниципалитет самостоятельно устанавливает, какое количество детей должно быть в семье, чтобы считаться многодетной. Где-то это три ребенка, в других регионах – четыре.

На местном уровне семья может быть даже полностью освобождена от выплаты налога. Для получения льготы необходимо написать заявление в ФНС по месту нахождения участка.

При возникновении вопросов обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте.

Серьезных изменений в отношении налога на землю для физических лиц в 2017-2018 годах не предвидится. Уточнить возможные льготы на выплату обязательных платежей можно в муниципалитете.

Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

В 2017 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

Какой налог на землю в 2017 году

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Что же поменялось с наступлением 2017 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

• участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
• земель сельскохозяйственного назначения,
• участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
• участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.

Остальные облагаются по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать из разных источников базы по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой. Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность. Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Правильным же решением со стороны чиновников было постепенное увеличение кадастровой стоимости. Платить сразу возросшие в разы налоги стало бы накладным для многих россиян, учитывая то, что доходы населения за последние годы стали падать.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

Узнать кадастровую оценку можно на официальном сайте Росреестра, введя кадастровый номер участка, указанный в свидетельстве о праве на собственность, или по точному адресу.

Льготы на оплату земельного налога

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

• герои Советского Союза и России;
• люди имеющие инвалидность;
• ветераны велико отечественной войны;
• участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога применяется единая формула:

ЗН = НБ x НС

Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

• Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
• Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент. Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0 . Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

Пример 1. Гражданин К. купил и оформил в собственность участок земли под садоводство и огородничество 13 марта 2017 года. Тогда за месяцы владения будет взят период с марта по декабрь, то есть 10 месяцев. Налоговая инспекция должна учесть его при расчете налога и выставлении квитанции. Рассчитав полную сумму налога за год, поделите ее на 12 месяцев и умножьте на 10. Именно такой будет к оплате.

Пример 2. Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2017 года. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь) и ожидать квитанцию от налогового органа с суммой к оплате только за него.

Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор земельного налога.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах. Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам. К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.