Расчет себестоимости в 1с управление торговлей 11.3. Расчет себестоимости в УТ11, или куда подевался партионный учет

В этой статье рассматриваются следующие темы:

• Как расчитывается себестоимость ТМЦ по средней стоимости и методом ФИФО;
• Как учитываются складские перемещения в УТ 11;
• Какие существуют варианты расчёта себестоимости в УТ 11.

Как расчитывается себестоимость

Расчет по средней себестоимости

В УТ 11 расчет стоимости выбытия товаров по средней себестоимости выполняется по итогам месяца (средневзвешенная себестоимость). Это означает, что при расчете себестоимости выбывших товаров учитываются все поступления за месяц. При этом учитываются остатки товаров на начало месяца. Таким образом,

СтоимостьЕдиницы Товара = (ОстатокТовараНаНачалоМесяцаВСтоимостнойОценке + СтоимостьЗакупокТовараЗаМесяц) / (КоличествоНачальногоОстатка +КоличествоПоступления)

Различия в расчёте себестоимости в УТ 10.3 и УТ 11

В УТ 10.3 применяется классический партионный учет по методу ФИФО. При этом в системе хранится информация о стоимости каждой партии поступившего товара. Метод ФИФО предполагает, что при выбытии товара нужно списывать количество и стоимость товара последовательно с самых ранних, по времени поступления, партий.

В УТ 11 расчет себестоимости выполняется по методу ФИФО и основывается на положении бухгалтерского учета (ПБУ) "Учет материально - производственных запасов ПБУ 5/01". В соответствии с этим, вычисляется остаток товара на складе в количественном выражении. Далее, определяется стоимостная оценка остатка на конец месяца, которая соответствует расчету стоимости по методу ФИФО. Для этого количество и стоимость остатка товара собирается последовательно из последних, по времени поступления, партий, так как расчет по методу ФИФО подразумевает, что первые партии уже списаны. Затем определяется количество товара, выбывшего со склада за месяц. Определяется стоимость поступлений товара за месяц с учетом стоимости начального остатка и из этой величины вычитается стоимость остатка на конец месяца, вычисленная по методу ФИФО. Полученная величина обозначает стоимость списания товара за месяц. Стоимость списания единицы товара определяется как стоимость списания товара за месяц, деленная на количество товара, выбывшего за месяц. Себестоимость каждой отгрузки вычисляется как произведение стоимости единицы товара на количество списываемого товара.

Аналитика в себестоимости

Расчет себестоимости товаров в УТ 11 осуществляется в разрезе следующих аналитик:

• Организация, склад;
• Номенклатура, характеристика номенклатуры;
• Ряд других аналитик.

Стоимостной учет в разрезе аналитик ведется независимо . Одна позиция номенклатуры на разных складах может иметь разную себестоимость. Расчет себестоимости осуществляется по объектам аналитики. При этом каждый объект аналитики образуется указанными выше параметрами. Для каждого объекта аналитики составляется линейное уравнение. Таким образом, получается система линейных уравнений (СЛУ). Линейные уравнения составляются на основании тождества:

СтоимостьОстатковТоваровНаКонецМесяца = СтоимостьПоступленийЗаМесяц + СтоимостьНачальныхОстатков - СтоимостьСписанияЗаМесяц

Перед тем, как составить СЛУ, система вычисляет суммовой остаток, который должен остаться на складе по методу ФИФО. При этом стоимостная оценка остатка определяется по последним партиям.

Особенности расчета себестоимости

В расчете себестоимости по методу ФИФО в УТ 11 существуют некоторые особенности:

• Партия в явном виде отсутствует. Это значит, что невозможно получить отчет о стоимостной оценке партий. Для обособления конкретных партий нужно использовать дополнительные характеристики номенклатуры, либо обособленный учет по подразделениям/менеджерам;
• Все несписанные партии предыдущего месяца объединяются в одну партию. Количество и стоимость этой партии складывается из количества и стоимости несписанных партий;
• Все поступления одного товара от одного поставщика в пределах одних календарных суток считаются одной партией. Количество и стоимость этой партии складывается из количества и стоимости поступивших товаров;
• Все списания товаров в рамках одного месяца учитываются по средней стоимости независимо от используемого метода оценки товаров при списании (по средней стоимости, ФИФО);
• Перемещения товаров и другие операции без известной стоимостной оценки не используются в стоимостной оценке остатка товаров на складе на конец месяца. Это правило имеет исключение. Данные операции учитываются в стоимостной оценке остатков товаров на складе, в случае нехватки текущих поступлений товаров с известной стоимостью.

Плюсы и минусы методики

В сравнении с классическим партионным учетом в УТ 10.3 расчет себестоимости по методу ФИФО в УТ 11 имеет плюсы и минусы.

• Система не чувствительна к порядку ввода документов поступления и реализации ;
• Существенно сокращено время расчета себестоимости и закрытия периода;
• Исключены махинации менеджеров со временем проведения документов за счет усреднения стоимости списанных товаров в рамках всех документов месяца.

• Отсутствие возможности партионной оценки после проведения документа реализации;
• Отсутствие возможности мгновенной оценки валовой прибыли при проведении документа реализации.

Как учитываются складские перемещения в УТ 11

В УТ 11 под складом понимается определенная территория, на которой хранится товар. Склад может быть представлен в виде стеллажей, полок и ячеек, предназначенных для хранения товаров. При этом система может вести учет товаров в каждой ячейке (адресный склад). Справочник "Склады (складские территории)" является иерархическим . Для группы складов можно настроить выбор этой группы в заказах и накладных на поступление (отгрузку) товаров. Если в одном документе поступления (отгрузки) необходимо учитывать операции по нескольким складам, то эти склады нужно поместить в группу складов. Если склады входят в разные группы (не связанные по иерархии), то проведение с ними групповых операций невозможно.

Для отражения операции перемещения ТМЦ с одного склада на другой предназначен документ "Перемещение товаров", который выполняет движения по регистру “Себестоимость товаров” в количественном выражении. Стоимостная оценка устанавливается документом "Расчет себестоимости товаров". Кроме этого осуществляются движения по регистрам Товары организаций, Товары на складах, Свободные остатки.

Какие существуют варианты расчёта себестоимости в УТ 11

В документе "Расчет себестоимости товаров" можно выбрать два варианта расчета:

• Предварительный,
• Фактический.

Предварительный расчёт себестоимости

В течение месяца рекомендуется многократно проводить расчет себестоимости с вариантом расчета “Предварительный”. Для этого в клиент-серверном варианте работы можно настроить регламентное задание. В этом случае расчет осуществляется относительно быстро. Расчет себестоимости каждого выбытия и стоимость остатков товаров не выполняется. Документ определяет среднюю стоимость товаров и записывает в регистр сведений “Стоимость товаров”.

Предварительную себестоимость удобно анализировать в отчетах “Доходы и расходы” и “Объем продаж по видам товаров”. Для формирования отчетов следует перейти в раздел “Финансы” и в панели навигации выполнить команду “Отчеты по финансам”.

Фактический расчёт себестоимости

После завершения месяца документ "Расчет себестоимости товаров" проводится с вариантом расчета “Фактический”. В этом варианте осуществляется расчет стоимости выбытия товаров и остатков товаров на складах. Дополнительные расходы распределяются на себестоимость товаров. Расчет себестоимости с вариантом расчета Фактический можно выполнять многократно в течение месяца при отсутствии проблем с производительностью информационной системы .

Заключительные замечания

Обычно в предприятиях, за редким исключением, документы не поспевают за реальными торговыми операциями и, как правило, вводятся в систему учёта задним числом, исправляются, перепроводятся и т. д. При большом товарообороте восстановление последовательности документов в УТ 10.3, расчёт себестоимости и закрытие периода требует значительных затрат. Преимущество УТ 11 в этих операциях может оказаться решающим фактором в выборе системы учёта предприятиями торговли, особенно для тех, кому для управленческого учёта важно получать результаты, независящие от порядка ввода документов поступления и продажи товаров.

07.09.2018 1668

В этом уроке рассмотрим следующий вариант использования серий - учет себестоимости в разрезе серий в УТ 11. Данный вариант, разумеется, подразумевает также контроль остатков по сериям (только в отличие от варианта серий из предыдущего урока, этот контроль жесткий, т.е. работает всегда, независимо от настроек склада).

Политика учета серий, вид номенклатуры

Для начала нужно составить новую политику учета серий, заполнить в ней тип Учет себестоимости по сериям :

Как видим, при данном типе политики настройки выбора хозяйственных операций и момента указания серии становятся полностью недоступными.

Создадим новый вид номенклатуры, включим серийный учет:

Укажем, что серии идентифицируют партии товаров:

Теперь установим для данного вида номенклатуры политику учета серий (общую для всех складов):

В открывшемся списке не видим нашу серию - объяснение в шапке формы:

Тут есть два выхода:

• для всех складов указать использование ордерной схемы при отражении складских излишков, недостачи и порчи,
• использовать политику только для основного склада.

Я выберу второй вариант:

Учет себестоимости по сериям

Создаем номенклатурную карточку:

Теперь оформим документы товародвижения и посмотрим как данная номенклатура отражается в отчетах.

Начнем с документа приобретения товаров и услуг:

При указании серии можно ввести номер вручную, сгенерировать автоматически или использовать номер, введенный ранее:

Для примера введем 3 строки с разной ценой закупки, для каждой строки укажем серию:

Откроем Ведомость по сериям номенклатуры , видим, что остатки отображаются корректно в разрезе каждой серии:

Теперь посмотрим данные по себестоимости:

В отчетах по фин. результату нас будут интересовать два:

В ведомости по партиям товаров видим детализацию себестоимость не только в разрезе номенклатуры и характеристики, но и серии товаров:

Себестоимость товаров организаций - картина аналогичная:

Оформим продажу обоев, для этого вначале оформим заказ клиента. Т.к. в настройках политики учета серий указано, что серия вводится при планировании отгрузки, то нужно будет заполнить ее в заказе (но для этого нужен вариант обеспечения Отгрузить ):

Открываем форму для выбора серии. На ней можем подобрать нужные серии вручную или воспользоваться распределением (предварительно выбрав все строки, нажав комбинацию Ctrl+A), тогда программа подберет серии самостоятельно:

После выбора серий проводим заказ:

На основании заказа регистрируем реализацию - серии заполняются по данным заказа:

Теперь выполним операции закрытия месяца и посмотрим на валовую прибыль предприятия:

Видим, что валовая прибыль (подобно отчетам по партиям и себестоимости) детализируется такжи и по сериям. К тому же, валовая прибыль и рентабельность продаж в УТ 11 в разрезе разных серий отличается (т.к. при закупке мы указали разные цены).

Детали оплаты Стоимость, лицензирование, использование несколькими пользователями Стоимость продукта - 0 рублей . Количество рабочих мест неограничено. Дополнительного лицензирования не требуется. Какие варианты оплаты? Можете оплатить с банковской карты (Visa, Mastercard или Мир), яндекс-кошелька или отправить ИНН вашей организации для выставления счета (от ИП). При оплате от юрлица по необходимости предоставляются закрывающие документы. Безопасна ли оплата на сайте? Оплата банковской картой или через яндекс-кошелек на данном сайте абсолютно безопасна. Сайт имеет SSL-сертификат - уникальную цифровую подпись для надежной защиты при передаче данных. Как получить файл после оплаты? После оплаты вам автоматически в течение одной минуты будет отправлено письмо на электронную почту со ссылкой для скачивания продукта (свой адрес вы указываете при оплате).

Технические вопросы Как добавить продукт в базу? Вы можете внедрить продукт самостоятельно, посмотрев инструкцию . Если у вас с этим возникнут сложности, я могу помочь. Свяжитесь со мной и мы назначим конкретное время для связи. Если разработка не запустится (или будет работать неправильно) В таком случае первым делом проверьте по инструкции, корректно ли вы подключили разработку. Если проверка ничего не дала, сделайте скрин ошибки и отправьте мне по почте с указанием названия разработки. На ваш выбор я могу или исправить ошибку и выслать новую версию файла, или вернуть деньги. Если разработка сломается после обновления Вам нужно будет связаться со мной, сообщить номер нового релиза вашей конфигурации и название приобретенной вами разработки. После этого я вышлю адаптированную версию файла по почте. Можно ли доработать разработку своими силами? Да, можно. Исходный код открыт и доступен для любой доработки, никаких ограничений нет. Вносятся ли изменения в конфигурацию? Нет, внедрение разработки никак не меняет конфигурацию базы данных и на последующих обновлениях не отразится. Есть ли демо-версия? Нет, демо-доступ к разработке предоставить не могу.

Прочие вопросы Продажа разработок в нерабочее время/праздники/выходные Продажа на сайте осуществляется в автоматическом режиме круглосуточно, без выходных, праздников и перерывов на обед. Обновляются ли разработки? Некоторые разработки время от времени обновляются и совершенствуются. При обновлении продуктов вы будете получать оповещения по электронной почте с описанием изменений и ссылкой для скачивания (бесплатно). Также у вас есть возможность отправлять свои пожелания по доработкам. Предоставляются ли закрывающие документы При оплате по счету предоставляется акт выполненных работ с печатью и подписью (скан и/или оригинал Почтой России, по запросу). Возврат денежных средств Денежные средства за покупку разработок сайта возвращаются незамедлительно в полном объеме в следующих случаях:

• разработка не запускается или работает с ошибками в вашей базе, и вы отказываетесь от ее адаптации,
• разработка не соответствует функционалу, заявленному в описании.

Возникла проблема с оплатой?

Оплата на сайте работает на основе платежного сервиса Яндекса. Если у вас он не работает, могу предположить что вы находитесь не в России, и в вашей стране Яндекс не работает (или работает нестабильно).

Вы можете произвести оплату альтернативными способами:

• карта сбербанка: 4276 3000 2875 5851
• яндекс-кошелек: 410011805420743

В примечании к платежу обязательно указывайте идентификатор продукта 594 , и свой адрес электронной почты, куда я потом отправлю ссылку для скачивания разработки.

При переходе конфигурации «1С:Управление Торговлей» с редакции 10 на редакцию 11 произошли кардинальные изменения в методике расчета себестоимости.

В конфигурации «1С:Управление Торговлей» редакции 11.0 используются новые методы расчета себестоимости товара: и Расширенная аналитика расходов затрат (РАУЗ). В “Управлении торговлей” редакции 11 больше не используются методы расчета себестоимости, такие как cредняя скользящая и партионный учет товаров , применяемые в конфигурации «Управление торговлей» редакции 10.3.

Использование нового механизма расчета себестоимости продиктовано Российскими стандартами – ПБУ 5/01 (Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2001), постепенно приближающимся к стандартам МСФО-2.

Главным отличием (и плюсом) от систем прошлого поколения, таких как «1С:Управление Торговлей» редакции 10.3 и «1С:Управление производственным предприятием» редакции 1.3, является то, что в «1С:Управление Торговлей» редакции 11.0 в состав расходов организации входит себестоимость товаров. Ведь в торговой организации себестоимость товара является основной статьей затрат.

Еще одним плюсом конфигурации «1С:Управление Торговлей» редакции 11 является то, что себестоимость товара можно распределять между направлениями деятельности организации и получать аналитику рентабельности направлений организации.

В этой статье рассмотрим методы расчета себестоимости, используемые в обеих редакциях, а также проведем сравнительный анализ этих методик.

Применимость

Статья написана для редакции 1С:Управление торговлей 11.0 . Если вы используете эту редакцию, отлично – прочтите статью и внедряйте рассмотренный функционал.

Если же Вы планируете начать внедрение УТ 11, то, скорее всего, будет использоваться более свежая редакция. Интерфейсы и её функционал могут отличаться.

Поэтому мы рекомендуем пройти курс Практические задачи уровня 1С:Специалист по УТ 11, КА 2 и 1С:ERP 2 , это поможет вам избежать ошибок и потери времени/репутации.

Расчет себестоимости по средней в «1С:Управление Торговли» редакции 10.3 и редакции 11

Средняя скользящая

Суть метода заключается в том, что система анализирует сумму и количество поступлений за период до момента времени документа выбытия. При этом получается разная оценка себестоимости для разных документов выбытия.

То есть для первого документа выбытия в анализируемый период попадет два документа поступления, а для второго документа при расчете стоимости выбытия будут учитываться три документа поступления. Кроме того, учитываются предшествующие выбытия.

Сначала вычисляется Сумма начальных остатков и всех поступлений за период до вычисляемого выбытия за минусов суммы предшествующих выбытий. Вычисляется общее Количество единиц товара (остатков и поступлений до вычисляемого выбытия) за минусом количества предшествующих выбытий.

При расчете стоимости первого выбытия Сумма в делимом составляет 3 000 руб. (1 000 руб. + 2 000 руб.).

В делителе Количество составляет 20 шт. (10 шт. + 10 шт.).

В результате деления Суммы на Количество получается Стоимость единицы товара – 150 руб.

Стоимость первого выбытия составляет 750 руб. (150 руб. х 5 шт.).

При расчете стоимости второго выбытия Сумма в делимом составляет 5 250 руб. (1 000 руб. + 2 000 руб. + 3 000 руб. – 750 руб).

В делителе Количество составляет 25 шт. (10 шт. + 10 шт. + 10 шт. – 5 шт.).

В результате деления Суммы на Количество получается Стоимость единицы товара – 210 руб.

Стоимость второго выбытия составляет 2 100 руб. (210 руб. х 10 шт.).

Общая списанная себестоимость при расчете себестоимости по средней (скользящей) оценке составила 2 850 руб. (750 руб. + 2 100 руб.).

Механизм расчета средней взвешенной используется в конфигурации «1С:Управление Торговлей» редакции 11. В расчет себестоимости включаются количество поступлений товаров за месяц и стоимость товаров за месяц.

Пример:

Расчет себестоимости:

Реализация 5 шт. товаров.

Реализация 10 шт.

Примечание:

Как мы видим, себестоимость товаров в конфигурации «1C:Управление Торговлей» редакции 10.3 и редакции 11.0 будет различаться при использовании метода оценки средней себестоимости товаров.

Второй метод – средней взвешенной себестоимости – будет являться более точным при расчете составляющей себестоимости товаров.

Дело в том, что при расчете фактических расходов (затрат), связанных с реализацией товара, не важен хронологический порядок поступления товаров. Важны затраты, связанные с его приобретением, что в конечном итоге дает более точный результат расчета себестоимости, а также позволяет корректировать даты поступления и списания товаров, оставляя себестоимость товаров без изменений.

Расчет себестоимости по ФИФО в «1С:Управление Торговли» редакции 10.3 и редакции 11

Классический партионный учет по методу ФИФО

В конфигурации «1С:Управление Торговлей» редакции 10.3 применяется классический партионный учет по методу ФИФО. При этом в системе хранится информация о стоимости каждой партии поступившего товара. Метод ФИФО предполагает, что при выбытии товара нужно списывать количество и стоимость товара последовательно с самых ранних, по времени поступления, партий.

Пример:

(Нажмите, чтобы увеличить картинку)

Реализация 10 товаров из партии 1 и партии 2.

Расчет себестоимости:

Реализация 5 товаров.

Результат: 1000 / 10 *5 = 500 рублей.

Остаток: Количество:5шт, Стоимость:500 рублей.

Реализация 10 товаров.

Списывается полностью партия 1 и часть партии 2 (2000/10*5 = 1000 рублей).

Результат: 500 + 1000 = 1500 рублей.

Конечный остаток товаров – 15. Сумма остатка – 4000 рублей.

ФИФО с использованием расширенной аналитики учета затрат

Расчет себестоимости по методу ФИФО (РАУЗ) в конфигурации «1С:Управление Торговлей» редакции 11.0 основывается на положении по бухгалтерскому учету (ПБУ) “Учет материально – производственных запасов ПБУ 5/01”.

При этом вычисляется остаток товара на складе в количественном выражении. После этого определяется стоимостная оценка остатка на конец месяца, , которая соответствует расчету стоимости по методу ФИФО. Для этого количество и стоимость остатка товара собирается последовательно из последних по времени поступления партий, так как расчет по методу ФИФО подразумевает, что первые партии уже списаны.

Затем определяется количество товара, выбывшего со склада за месяц. Определяется стоимость поступлений товара за месяц с учетом стоимости начального остатка, и из этой величины вычитается стоимость остатка на конец месяца, вычисленная по методу ФИФО.

Полученная величина обозначает стоимость списания товара за месяц. Стоимость списания единицы товара определяется как стоимость списания товара за месяц, деленная на количество товара, выбывшего за месяц. Себестоимость каждой отгрузки вычисляется как произведение стоимости единицы товара на количество списываемого товара.

Расчет себестоимости товаров в «Управлении Торговлей» редакции 11 осуществляется в разрезе следующих аналитик:

• Организация, склад;
• Номенклатура, характеристика номенклатуры;
• Программой предусмотрена возможность и ряда других аналитик, которые необходимы пользователю.

Расширенная аналитика учета затрат представляет собой не что иное, как выражение принципа двойной записи.

Стоимостной учет в разрезе аналитик ведется независимо. Одна позиция номенклатуры на разных складах может иметь разную себестоимость. Расчет себестоимости осуществляется по объектам аналитики. При этом каждый объект аналитики образуется указанными выше параметрами. Для каждого объекта аналитики составляется линейное уравнение. Таким образом, получается система линейных уравнений (СЛУ). Линейные уравнения составляются на основании тождества:

(Нажмите, чтобы увеличить картинку)

Пример 1:

(Нажмите, чтобы увеличить картинку)

3500 = 6000 – 15х

Где x – средняя себестоимость товара на складе. Стоимость остатка: 3500 руб., образуется половиной последних поступивших партий.

X = 166,(6) Себестоимость 5 шт. – 833,(3) рублей; Себестоимость 10 шт. – 1666,66 рублей.

Пример 2:

На склад А в течении месяца поступило 15 шт. товара стоимостью 2000 рублей, а на склад Б поступило 20 шт. стоимость 3000 рублей. Со склада А списали 10 шт. товара, со склада Б списали 12 шт.

Расчет себестоимости с помощью системы линейных уравнений:

Пример 3:

Начальный остаток на складе А равен нулю. В течение месяца на склад поступило 10 шт. товара стоимостью 1000 руб. и 10 шт. товара стоимостью 3000 руб. За месяц со склада списано 15 шт. товара. Начальный остаток на складе Б равен нулю. В течение месяца на склад поступило 20 шт. товара стоимостью 8000 руб. Со склада 2 на склад 1 перемещено 10 шт. товара.

Расчет себестоимости с помощью системы линейных уравнений

Плюсы и минусы методики

Расчет себестоимости по методу ФИФО в УТ 11 по сравнению с классическим партионным учетом в УТ 10.3 имеет следующие плюсы и минусы:

• Существенно сокращено время расчета себестоимости и закрытия периода. При этом система не чувствительна к порядку ввода документов поступления и реализации.

Плюсы и минусы внедрения «1С:Управление Торговлей» редакции 11

• Сокращение регистров в конфигурации «1С:Управление Торговлей» редакции 11 по сравнению конфигурации «1С:Управление Торговлей» редакции 10.3 c 18 до 4, что повлияло на производительность в лучшую сторону.
• Появилась возможность использовать облачные технологии.
• Появилась возможность использовать тонкий клиент.
• Масштабность стала больше.

• Отсутствие возможности партионной оценки после проведения документа реализации.
• Отсутствие возможности мгновенной оценки валовой прибыли при проведении документа реализации.
• Отсутствует управленческая себестоимость.

Себестоимость списания может рассчитываться и за месяц, и за определенный отрезок времени через документ «Расчет себестоимости товаров». Также можно рассчитывать через помощник закрытия месяца.

Примечание. Себестоимость рассчитывается для каждого склада отдельно.

• Средняя за месяц себестоимость рассчитывается на конец месяца. Каждый товар в течение месяца получает одинаковую себестоимость. Формула расчета следующая:

(остаток (стоимости) на начало месяца + приход (стоимости) в течение месяца) / (остаток количества на начало месяца + приход количества в течение месяца) = себестоимость

• ФИФО взвешенная оценка рассчитывается для определения стоимости остатка по следующей формуле.

(остаток (стоимости) в начале месяца + приход (по стоимости) в течение месяца) / (остаток на начало месяца (количество) + приход в течение месяца (количество)) = себестоимость абсолютно любой партии за выбранный месяц

• ФИФО скользящая оценка рассчитывает расход товаров по очереди поступления, т.е. если одна позиция номенклатуры поступила раньше другой позиции, поступившей позднее, то и списываться первая будет раньше.

Практика осуществления расчета себестоимости в 1С:УТ 11.1:

Способ первый. Самый простой — в конце каждого месяца формировать документ «Продажи — Документы расчета себестоимости товаров».

Способ второй. Через «Администрирование — Поддержка и обслуживание — Регламентные и фоновые задания — Расчет себестоимости — Выполнить сейчас». Также можно настроить регламентное задание на автоматическое выполнение 1 раз в месяц.

Рис. 1

Рис. 2

Как выполнить процедуру расчета себестоимости:

1. По ячейке с красной цифрой нажмите правой кнопкой мыши (в колонке "Валовая прибыль"), далее "Расшифровать". Там вам необходимо выбирать "Регистратор" — видно, какими документами были движения осуществлены.

2. Смотрим по регистру накопления через меню:

«Меню» — «Сервис» — «Параметры» — «Отображать меню «Все функции»»;

Заходим в меню «Все функции» — «Регистры накопления» — «Товары на складах (или товары организации), или «Себестоимость товаров».

Если выполнить отбор по номенклатуре и характеристике, то будет видно, за какую цену было куплено (документ «Поступление товаров и услуг», или ввод нач. остатков), и за какую продано;

Рис. 3

Рис. 4

Рис. 5

Примечание. Валюты делятся в 1С:УТ на валюту управленческого и регламентного учета в основном для формирования бухгалтерских документов в программе: книга покупок и продаж и пр., но если они одинаковые (рубли), то разницы не будет в отчетах, в зависимости от выбора валюты.

Назад Вверх

Расчет себестоимости ут11 (ключевые слова для поисковиков)

ВАЖНО:
Данное поведение действительно для редакции 11.0
В редакции 11.1 поведение изменено (расширено), в том числе - появились партии товаров

Итак, весь процесс расчета себестоимости в системе основан на ПБУ 5/01 и Методологических указаниях 119н, которые более детально поясняют процесс расчета.
Нас особенно интересует глава 3 (Отпуск материально-производственных запасов), пункт 16 ПБУ 5/01, который гласит следующее:
«При отпуске материально-производственных запасов (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) в производство и ином выбытии их оценка производится одним из следующих способов:
- по себестоимости каждой единицы;
- по средней себестоимости;
- по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО);
Применение одного из указанных способов по группе (виду) материально-производственных запасов производится исходя из допущения последовательности применения учетной политики.»
Последнее предложение лишь напоминает, что метод оценки мы можем менять только раз в году (по учетной политике)
В программном продукте Управление Торговлей, редакция 11 реализованы все три способа оценки товаров, однако, тут следует учесть, что способ оценки «по себестоимости каждой единицы» не выделен в отдельный метод оценки, а достигается выделением каждой товарной позиции в отдельную учетную.
Проще говоря, каждый товар представлен отдельным элементом справочника.
Учитывая данный момент, способы оценки сводятся к двум: ФИФО и «по среднему», т.к. если у нас каждая поставка выделена (в случае по учету отдельной единицы) – способ ФИФО и «по среднему» дадут одинаковый результат (поставка только одна).
Рассмотрим более подробно алгоритмы расчета себестоимости для каждого метода оценки стоимости товаров, но, предварительно, ознакомимся с тем, что вкладывается в понятие себестоимости товаров.

Итак, что может быть включено в себестоимость материалов описано в главе III (Оценка материалов), пункт 68 методологических указаний.
Всего есть три понятия:

Первое – стоимость материалов по договорным ценам.
Этот пункт говорит нам о том, что в первичную себестоимость мы включаем стоимость материалов, которая указана по документу поступления от поставщика.
Собственно, это описано в пункте 69 указаний: «Стоимость материалов по договорным ценам представляет собой сумму оплаты, установленную соглашением сторон в возмездном договоре непосредственно за материалы.»
Стоит отдельно отметить, что безвозмездно полученные материалы также должны быть подвергнуты оценке (способ оценки также описан в методологических указаниях). Т.е. распространенная практика «приход по нулевой цене» не является правильной. В рамках следующей темы по анализу финансовых результатов я отдельно остановлюсь на этом аспекте деятельности.

Далее – транспортно-заготовительные расходы (они же ТЗР).
В методических указаниях сказано следующее (пункт 70):
«Транспортно-заготовительные расходы - это затраты организации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материалов в организацию. В состав транспортно-заготовительных расходов входят:
- расходы по погрузке материалов в транспортные средства и их транспортировке, подлежащие оплате покупателем сверх цены этих материалов согласно договору;
- расходы по содержанию заготовительно-складского аппарата организации, включая расходы на оплату труда работников организации, непосредственно занятых заготовкой, приемкой, хранением и отпуском приобретаемых материалов» и так далее.
Т.е. в понятие ТЗР входит стоимость доставки до нашего склада от склада поставщика, также мы можем включить в себестоимость товаров зарплату складских работников. Стоит обратить внимание, что если доставку материалов мы можем анализировать по конкретному документу поступления, то зарплату таким образом не получиться отследить в разрезе такой аналитики (да и имеет ли это смысл?). Т.е. сумму зарплаты работников правильно включить в себестоимость всех товаров на складе, который обслуживает данный склад.
Также стоит отметить, что хранение в промежуточном пункте доставки материалов можно включать в себестоимость. Как пример: мы купили товар в другом городе. Сначала нам его везли по железной дороге, некоторое время он находился на оплачиваемом складе и далее был доставлен до нашего склада транспортной компанией. Т.е. у нас возникло три дополнительных расхода и всех их мы можем включить в себестоимость товаров.

И третий пункт - расходы по доведению материалов до состояния, в котором они пригодны к использованию в предусмотренных в организации целях.
Этот момент детализируется в пункте 71
«Расходы по доведению материалов до состояния, в котором они пригодны к использованию в предусмотренных в организации целях, включают в себя затраты организации по переработке, обработке, доработке и улучшению технических характеристик приобретенных материалов, не связанные с производственным процессом.»
И пункте 73 указаний:
«Работы, предусмотренные в пункте 71 настоящих Методических указаний, могут выполняться как собственными силами организации-покупателя, так и сторонними организациями. При выполнении таких работ сторонними организациями в расходы по доведению включаются стоимость выполненных работ и расходы по перевозке к месту выполнения работ и обратно, по погрузке и выгрузке, выполненные сторонними организациями.»
Приведу практически пример использования:
Мы – компания, торгующая спецодеждой. Мы закупаем ее у производителя и далее своими силами наносим логотип нашей компании на элементы одежды.
Так вот стоимость данных работ по нанесению логотипа – мы вправе включить в себестоимость товара.
Модифицируем пример:
Мы все та же компания, которая занимается спецодеждой, но нанесением логотипа занимается уже сторонняя компания. Доставку одежды до и обратно сторонней компании обеспечивает транспортная компания.
Стоимость транспортных услуг, стоимость работ по нанесению логотипа – все это мы также можем включить в себестоимость спецодежды.
Уточнив понятие, что мы понимаем по себестоимостью материалов – рассмотрим методы оценки.

Итак, метод оценки «по средней».
Начнем с методологических указаний 119н – что они нам говорят?
Пункт 75:
«При списании (отпуске) материалов, оцениваемых организацией по средней себестоимости, последняя определяется по каждой группе (виду) запасов как частное от деления общей себестоимости группы (вида) запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества по остатку на начало месяца и по поступившим запасам в этом месяце.»
И есть описание вариантов понятия средней себестоимости (обратите внимание на экран – красным выделены отличия)
А вот как это звучит в указаниях (это пункт 78):
«- путем определения фактической себестоимости материала в момент его отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска.
Применение скользящей оценки должно быть экономически обосновано и обеспечено соответствующими средствами вычислительной техники.
- исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц (отчетный период)»
Скользящая оценка редко где применяется (да и она просто сложна в использовании, что даже отмечено в приказе) и в 1С:Управление торговлей реализован второй способ: взвешенная оценка (выделено зеленой рамкой)

Таким образом, мы пришли к тому факту, что расчет стоимости методом «по средней» выполняется по следующей формуле:
Стоимость начального остатка + стоимость поступления за период деленное на количество начального остатка + количество поступления за период
Этой формулой мы определяем среднюю стоимость товара на складе и, просто перемножив остаток товара на полученный результат, выходим на себестоимость остатка товара.
Аналогично определяется стоимость выбывших товаров.
В методических указания есть замечательное приложение номер 1, которое показывает на конкретном примере, как будет рассчитана себестоимость.
Рассмотрим его более внимательно и сверим с тем, что рассчитает нам Управление торговлей.

В верхней части мы фрагмент из приложения – сверим его с данными отчетов из «Управление торговлей».
Как мы можем убедиться – все суммы совпадают и никаких отклонений не наблюдается.
Особое внимание уделим итоговым суммам.
Уточню, что использован фрагмент отчета «Анализ себестоимости» из «Управление торговлей».

Продолжим ввод данных.
Обратите внимание, что в «Управление торговлей» нет понятия передачи в производство или обслуживающим хозяйствам, но есть определенные методики, которые позволяют отразить подобные операции.
Подробно останавливаться на них не будем – просто покажу сразу готовый результат отражения подобного расхода и, как вы можете убедиться, все данные опять совпадают.

Теперь наступает самый ответственный момент – расчет себестоимости отпущенных и оставшихся товаров.
Рассчитаем среднюю цену товаров за январь: это составит 16,55
На что тут необходимо обратить внимание:
1.Средняя цена рассчитана с округлением – реальное значение выражения: 16,5483870968
2.Выход на остаток осуществляется путем расчета сумм списания

Учитывая эти два факта – мы получаем, что итоговая сумма списания (364 100) приблизительная.
Об этом нам напоминают в примечании к приложению в пункте 2:
«Фактически списанные суммы имеют небольшие расхождения по сравнению с расчетными суммами за счет округления среднемесячной цены.»
Давайте посчитаем максимально точно сумму, которая должна была получиться.
Исходя из математических правил, мы можем умножить остаток товара на среднюю цену и получить сумму остатка.
Таким образом, расчетная сумма отличается от суммы в примере на примерно 35 рублей и является более точно посчитанной.
Еще раз обращу внимание, что правильными (с точки зрения ведения учета) – являются обе суммы, но вторая сумма более точная.
Запомним эту сумму и рассмотрим, какой же результат мы получим в «Управление торговлей»

На этом скриншоте показано, что сумма точно совпала с той, что мы только что рассчитали.
Таким образом, мы можем утверждать, что себестоимость по методу оценки «по средней» удовлетворяет требованиям ПБУ 5/01 и считается верно.
Можно сказать даже больше этого: считается не только верно, но и максимально точно.
Далее: сейчас мы рассмотрели тот момент, что товар поступал и отпускался с одного и того же склада.
Что же делает система, когда товар может поступить на один склад и потом перемещен на другой склад?
Ведь в «Управление торговлей» себестоимость считается в разрезе каждого склада отдельно.

Рассмотрим небольшой пример подобной ситуации.

На склад 1 поступило две штуки товаров на сумму 20 рублей
На склад 2 поступило две штуки товаров на сумму 50 рублей


Вот как она выглядит:

Обозначим стоимость товара на складе 1 как Х1
За К1 - количество товаров, поступившего на склад 1 (по приходным накладным и перемещениям)

С1 – это известная стоимость товаров на складе 1

Обратите внимание, это вся та же, только чуть более сложная формула расчета «по средней», таким образом мы получаем подтверждение, что такой подход даст нам правильный результат, ведь сам принцип расчета «по средней» мы ранее проверили и убедились в его корректности.
На этом мы заканчиваем с методикой оценки «по средней» и переходим к методике ФИФО.

Итак, что же из себя представляет методика ФИФО.
Начну сразу с главного: есть два варианта расчета по методике ФИФО.

Первый способ, который был реализован в предыдущих редакциях «Управление торговлей», был основан на том, что производилась оценка стоимости выбытия по каждому документу.
Т.е. у нас имелась некая таблица поступлений товаров и мы для каждого документа отпуска товаров производили расчет, из какого документа поступления мы можем списать сумму и, тем самым, выходили на остаток стоимости.
Какие минусы данного метода:
1.Высокие технические требования – требуется расчет по каждому документу, а если быть точнее: то по каждой позиции документа отпуска товаров. Легко понять, что когда документов много, строчек в них много – на подобные расчеты тратиться большое количество времени.
2.При изменении порядка следования документов поступлений нарушалась последовательность списания и весь процесс необходимо было производить заново. Тоже самое относиться и к изменению документа отпуска – опять нарушается последовательность.
3.Как только что отметил: изменился порядок документов и итоговый результат по каждому документу (после пересчета) может быть отличен от предыдущего состояния.

Стоит отметить, что на низкую производительность данного метода жалобы от пользователей были всегда. Дополню это тем, что многие забывали или просто не проверяли данные о последовательности документов, что приводило в неверным и ложным финансовым результатам.
Исходя из описанных причин (конечно, я не все их озвучил), в конфигурации реализован второй метод. Это метод описан в пункте 4 примечания 1 приложения 1 и звучит он следующий образом:
«Стоимость отпущенных (списываемых) материалов по способу ФИФО может определяться упрощенно, расчетным способом, когда вначале устанавливается стоимость материала, переходящая на следующий месяц, а остальная сумма списывается в отчетном месяце.»
Переведу это на более понятный язык.
Как работает первый метод? Принцип заключается в том, что партия товара, которая пришла первой по времени на склад, будет первой же списана с этого склада при отпуске материалов. Т.е. рассчитав стоимость списания по каждому документу отпуска мы выйдем на остаток стоимости.
Таким образом, логично считать, что если на конец месяца на складах остались товары, то они образовались за счет последних партий, которые поступили в этом месяце. А все более ранние партии были списаны в течении месяца.
Еще раз: упрощенный метод ФИФО предполагает, что мы будем оценивать не стоимость списания по каждому документу отпуска, а сразу посчитаем, какие партии остались и выйдем на остаток. Вся остальная сумма подлежит списанию на отпуск материалов.
Как очевидно, нет нужды в сложных вычислениях определения, из какой партии сколько необходимо списать и данный метод будет работать намного быстрее.
Именно это метод и применяется в «Управление торговлей»

Напомню вводные данные: есть некий остаток на начало месяца, есть три партии поступления по разной стоимости и несколько отпусков товара.
Точно также рассматривается пример расчета в методологических указаниях и мы сейчас сравним расчет с данными «Управление торговлей».
Сведем эти данные в более компактный вид

В этом достаточно простом примере хорошо видно, что остаток на 1 февраля мог получиться только из третьей партии, той, где количество поставки 20 000 на сумму 400 000.
Таким образом, мы получаем, что стоимость остатка 9 000 штук товара на 1 февраля составляет 180 000.

Отдельного слайда для демонстрации примера из методологических указаний я не делал, но смею уверить – там фигурируют точно такие числа.
Проверим, что нам рассчитает «Управление торговлей»

Как мы можем убедиться, отчет в системе показывает точно такие числа. Таким образом, мы убедились, что система отработала корректно и по методике, описанной для ведения учета.
Тут хотелось бы отметить очень важный момент: на конец периода мы получаем остаток, уже не «разбитый» по партиям.
Т.е. мы считаем, что на начало следующего месяца переходит общая стоимость продукции.
Рассмотрим это на примере:

Для данного примера я взял очень простые вводные данные:
Есть остаток на 1 января и два поступления.
Также в течении января был осуществлен отпуск товаров на сторону в количестве 1000 штук.
Таким образом, на конец месяца образовался остаток товара в количестве 2000 штук.
Теперь нам необходимо определить стоимость остатка.
Как мы ранее рассмотрели, остаток мы рассчитываем, исходя из допущения, что он будет сформирован последними партиям, поступившими на склад.
Таким образом, стоимость остатка товара будет складываться из стоимости первой и второй партии и составит 22 000, а вот стоимость остатка на начало периода будет списана на стоимость отпущенных товаров.

Тут важен тот момент, что на начало следующего периода переходит сумма общего остатка, т.е. партии поступления учитываются только в течении отчетного периода.
Остановимся на этом моменте подробнее, почему принята именно такая методология, а не та, которая была реализована ранее (в старых версиях системы), когда хранились все партии.
Первое – смысла бы упрошенного расчета было бы немного, т.к. партий может становиться много и весь выигрыш в скорости расчета был бы утерян.
Второе – следует обратить внимание, что методы расчета «по средней», ФИФО и какие-либо другие являются виртуальными. Они служат только в целях определения стоимости товаров за отчетный период.
Если мы возьмем отрезок времени больший, в который войдут все поставки товара и вплоть до окончательной его продажи, то независимо от методики расчета результат (валовая прибыль) – будет совершенно одинаков. Ведь исходя из простой математики – от перемены мест слагаемых сумма не измениться.
Также хочу отметить тот момент (как вы могли заметить ранее) – что мы все время рассчитывали стоимость остатка товаров, а все остальное списывали валом. Т.е. сказать даже по методике ФИФО какая именно партия была списана по конкретному документу отпуска товаров – не представляется возможным из-за самой идеи расчета.
В целом – нам и не особо важна такая информация за исключением особых случаев.
(В сегодняшнюю тему не входит задача рассказа, каким образом предлагается учитывать такие особые ситуации, когда необходимо для какого-либо отпуска товаров понять, какая именно стоимость была списана именно по этому отпуску.)
Теперь давайте посмотрим, как система считает при нескольких складах.

Итак, почти такая же ситуация, как и в примере с расчетом «по средней».

Есть некий «склад 1» и «склад 2»
На складе 1 10-ого января поступило две штуки товаров на сумму 30 рублей
На склад 2 15-ого января поступило две штуки товаров на сумму 40 рублей, также 20 января поступило 3 штуки товаров на сумму 90 рублей
Было осуществлено перемещение 1 штуки товаров со склада 2 на склад 1
Был осуществлен отпуск товара в размере 2 штуки
Для получение данных о себестоимости товаров, программа строит систему линейных уравнений.
Вот как она выглядит:
Т.е. система уравнений остается точно такая же, как и в методе расчета «по средней», но есть отличие, которое мы увидим далее.
Итак, обозначим цену товара на складе 1 как Х1
За К1 - количество товаров, поступившего на склад 1 (по приходным накладным и перемещениям) за вычетом остатка на конец месяца
Через К21 обозначим количество товаров, перемещенное со склада 2 на склад 1.
И вот отличие – за С1 мы обозначаем стоимость товаров за вычетом партий, которые образовали остаток товара на конец месяца.

Аналогично обозначаем данные по складу 2.
Подставляем наши значения в уравнение и решаем его.
Это себестоимость списания товаров со склада в течении месяца и она отличается от себестоимости этого же товара на конец месяца.

Аналогичным образом будут построены и решены уравнения для большего количества складов.

В соответствии с п.83 Методологических указаний по бухгалтерском учета материально-производственных запасов транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) организации принимаются к учету путем:
- Отнесения ТЗР на отдельный счет «Заготовление и приобретение материалов»
- Отнесения ТЗР на отдельный субсчет к счету «Материалы»
- Прямое включение ТЗР в себестоимость материала
ВАЖНО: Конкретный вариант учета ТЗР устанавливается организацией самостоятельно и отражается в учетной политике организации
А вот состав транспортно-заготовительных расходов определяется приложением 2 к методологическим указаниям
- расходы по погрузке и транспортировке;
- расходы по содержанию заготовительно - складского аппарата организации;
- расходы по содержанию специальных заготовительных пунктов, складов и агентств, организованных в местах заготовок;
И так далее.
Исходя из состава ТЗР, прямое включение транспортных расходов в фактическую себестоимость материала трудно реализуемо в реальной деятельности. Данные (первичные документы) о составе и величине ТЗР могут поступать со значительным запозданием по отношению к моменту поступления, а самое важное – к моменту списания материалов в производство, и дальнейшему формированию себестоимости производимой продукции (услуг).
Такой способ отражения был реализован в предыдущих версиях системы «Управление торговлей» и вызывал некоторые проблемы в использовании.
Таким образом, остается два первых способа отражения ТЗР в учете организации. Общий смысл этих методик заключается в обособленном учете (накоплении) ТЗР в течение отчетного периода и дальнейшем перераспределении суммы ТЗР пропорционально расходу и остаткам материалов на складах. Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию на счета бухгалтерского учета, на которых отражен расход соответствующих материалов, осуществляется по следующей формуле:

Коэффициент распределения ТЗР = (ТЗР на начало отчетного периода + ТЗР за отчетный период) / (Остаток товаров на начало отчетного периода + Приход товаров за отчетный период)*100
Сумма ТЗР к списанию за отчетный период = Расход товаров за отчетный период* Коэффициент распределения /100.
Все показатели выражаются в суммовом выражении, а не количественном.
Пример расчета по данной формуле можно увидеть в приложение 3 к методологическим указаниям
Что тут хочется отметить в первую очередь – на текущий момент порядок расчета суммы транспортно-заготовительных расходов, реализованный в 1С:Управление торговлей, ОТЛИЧАЕТСЯ от данного порядка.
Зарегистрировано ошибка по этому моменту, разработчики учли замечание и в следующих версиях будут внесены исправления для устранения данной проблемы.

Рассмотрим, как же считается сумма ТЗР именно в «Управление торговлей» на текущий момент.
Сумма ТЗР, списываемая на себестоимость считается, как:
(ТЗР на начало отчетного периода + ТЗР за отчетный период) / (Остаток товаров на начало отчетного периода + Приход товаров за отчетный период)*Расход товаров за период
Очень важно, что для показателей товаров используется на суммовые выражения стоимости, а количественные.
Если у компании присутствует несколько складов, до доля транспортных расходов при перемещении на другой склад решается аналогичными линейными уравнениями, которые мы рассмотрели в алгоритмах методик оценки товаров «по средней» и ФИФО.

Важный момент, на который следует обратить внимание, т.к. он неявен.
Посмотрите на знаменатель дроби:
Возьмем небольшой пример:
В январе есть поступление товаров.
В этом же месяце мы полностью отгрузили этот товар.
В феврале поступили ТЗР по поставке января.
В этом случае – в знаменателе у будет 0, что недопустимо по математическим правилам.
С точки зрения «Управление торговлей» такая ситуация определяется, как отсутствие базы распределения – ведь просто невозможно рассчитать коэффициент.
Вывод: важно учитывать такие ситуации. По правилам учета в этом случае мы должны принять подобные расходы, как свои прямые затраты. Проще говоря: мы не можем их распределить на себестоимость товаров.

Теперь немного модифицируем пример:
Обратите внимание – у нас был отпуск 9 штук из 10 и появился остаток на 01 февраля. Посмотрев на формулу, мы увидим, что вся сумма транспортно-заготовительных расходов будет отнесена на этот остаток.
Т.е. для системы есть база распределения и она отнесет все расходы на эту одну штуку, что может вызвать существенный рост себестоимости.
Подведем небольшой итог по данным примерам: за расходами, которые могут быть включены в себестоимость товаров необходимо следить, особенно, когда поступление происходит в следующем отчетном периоде.
И еще раз напомню, что в следующих версиях будет исправлена ошибка по распределению. (Поведение изменено в редакции 11.1)