Бланк годовая налоговая декларация для ип нулевая. Подача налоговой декларации ИП. Нулевая декларация

Добрый день, уважаемые читатели.

В начале каждого года ИП на УСН сдают налоговые декларации. И не лишним будет напомнить как они оформляются, так как начиная с 2016 года форма декларация по УСН претерпела значительные изменения по сравнению с прошлым годом, согласно приказу ФНС от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99.

Для начала рассмотрим пример и правила заполнения нулевой декларации для ИП на УСН 6% без наемных сотрудников за 2016 год.

Какие листы декларации нужно заполнить?

Для заполнения нулевой декларации ИП на УСН 6% необходимо заполнить следующие листы:

1. Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
2. Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)

Рассмотрим пример заполнения каждого листа декларации подробнее, на конкретном примере.

Шаг №1: Заполняем титульный лист

Здесь необходимо указать следующие данные по своему ИП, как на примере выше:

1. Стр. 001
2. Налоговый период “34” (то есть, полный год).
3. Отчетный период. Указываете год, за который сдаете декларацию. В нашем случае пусть будет 2016 год.
4. Предоставляется в налоговый орган: необходимо указать код своей налоговой инспекции . Можете уточнить этот код на сайте ФНС РФ.
5. По месту нахождения (учета) код 120 . То есть, сдаем декларацию в свою налоговую инспекцию, где состоите на учете как ИП.
6. Указываем свои Ф.И.О.
7. Основной код по ОКВЭД 2 . Обязательно указываем основной код деятельности именно по ОКВЭД 2, а не по устаревшему справочнику ОКВЭД 1, который не действует с 1 января 2017 года.
8. Номер контактного телефона для связи (если возникнут вопросы у сотрудников ФНС, то позвонят)
9. Количество листов декларации 3
10. 1 – налогоплательщик , если подаете декларацию в ФНС самостоятельно.

Дату и подпись заранее ставить не нужно! Подпишите при подаче декларации в ФНС, в присутствии сотрудника ФНС

Шаг №2: Заполняем Раздел 1.1.

1. Опять указываем свой ИНН
2. Стр. 002
3. Указываем код по ОКТМО в строке 010 (можете уточнить ОКТМО своей налоговой инспекции на официальном сайте ФНС)
4. В строке № 100 указываем “0”, так как у ИП не было никакого дохода за отчетный год
5. Больше ничего не заполняем на этом листе.

Шаг №3: Заполняем раздел Раздел 2.1.1

1. Не забываем и на этом листе указать свой ИНН
2. Стр. 002
3. В строке № 102 указываем “2”, что означает тот факт, что у нашего ИП из примера не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть, у ИП нет наемных сотрудников.
4. В строке № 113 указываем “0”
5. В строках № 120, 121, 122, 123 везде пишем число “6”. (Ставка по УСН 6% не менялась у ИП в отчетном году. Если у вас иная ставка по УСН (например, 3%, то пишем уже число “3”)
6. Строка №133 “0”
7. Строка 143 “0”

Здесь немного нужно пояснить. Если со строкой № 133 все понятно, так как не было дохода у ИП, то и нет налога по УСН, а значит, пишем в этой строке число “0”

А в строке № 143, где указываются страховые взносы на обязательное и медицинское страхование за отчетный год тоже пишем “0”, несмотря на то, что эти взносы были оплачены нашим ИП своевременно и в полном объеме.

Этот казус возникает из правил оформления декларации, которые указаны на этом же листе:

То есть, налог по УСН после вычетов взносов обязательных взносов на медицинское и пенсионное страхование не может быть отрицательным. Именно поэтому, в строке № 143 мы указываем число “0”.

Итог

Далее необходимо распечатать декларацию в двух экземплярах и подать ее в свою налоговую инспекцию до 30 апреля. Один экземпляр заберет сотрудник ФНС, а на втором экземпляре, который отдаст вам, поставит подпись, дату и штамп ФНС.

Свой экземпляр обязательно сохраните в архивных документах по ИП.

Согласно законодательству нашей страны нулевая декларация для ип является обязательной для сдачи в отделение ФНС по месту регистрации, кроме отдельных случаев. Опытные предприниматели знают, какие последствия могут быть в случае, если не вовремя сдать отчеты или допустить в них даже незначительную ошибку. Чаще всего Вас начинают тщательно проверять представители налоговой инспекции, обязательно находят какие-то нарушения и, в конечном итоге, заставляют платить штраф.

Нулевая декларация для ИП — общие вопросы

Представленная статья поможет многим субъектам предпринимательской деятельности избежать досадных ошибок при заполнении нулевых деклараций, а также Вы узнаете о сроках их сдачи и о других важных моментах, имеющих отношение к данному вопросу. То есть, вся изложенная информация имеет не только теоретическую пользу, но и вполне практическое назначение: благодаря ей, Вы избежите неприятных штрафов, сохраните деньги, время и нервы, а также сократите до минимума время общения с Вашим налоговым инспектором.

Следует отметить тот факт, что главным показателем, влияющим на отчетность индивидуального предпринимателя, является не характер его деятельности, как думают многие люди без экономического образования, а система налогообложения, по которой он работает. Самая распространенная в нашей стране – упрощенная система (УСН или, как ее называют в народе, «упрощенка»). Ее главным достоинством является возможность самостоятельно выбирать базу для осуществления налоговых начислений. Первый вариант – 6% от прибыли (расходная часть не учитывается), а второй – 15% от разницы между прибылью и расходами. Предприниматель, в зависимости от характера своей деятельности и механизма формирования валовых доходов и расходов, подсчитывает, как лучше строить свои финансовые взаимоотношения с бюджетом. В результате, ИП делает минимальные платежи (естественно, не нарушая законы РФ) в государственную казну. Что касается вопроса регистрации ИП, об этом подробнее можно узнать .

Бывают ситуации, когда предприниматель не хочет/не может работать по «упрощенке», тогда он автоматически переходит на общую систему налогообложения. Чаще всего бизнесмены выбирают ее, когда их главными клиентами являются крупные фирмы, плательщики НДС. Если Вы осуществляете предпринимательскую деятельность на общих основаниях, Вам нужно вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет, обязательно хранить все чеки, накладные, договора и другие бумаги, подтверждающие расходы фирмы, а также сдавать отчетность и платить: налог на имущество, налог на доход физических лиц с предпринимательской деятельности и НДС.

Кроме того, придется делать отчисления в соцстрах и Пенсионный фонд, а также платить налог ДФЛ с зарплаты сотрудников, работающих по найму. В большинстве случаев, когда бизнесмен работает по ОСНО, в штате фирмы обязательно есть бухгалтер. Справиться со всеми нюансами по учету и уплате налогов и взносов без экономического образования или соответствующей практики, нереально.

В некоторых ситуациях ИП может осуществлять коммерческую деятельность и платить единый налог на вменяемый доход. Суть его заключается в том, что Вы платите 15% от суммы, которая вычисляется при помощи двух коэффициентов, устанавливаемых соответствующими государственными органами, в зависимости от того, чем Вы занимаетесь. Никто не смотрит на Вашу прибыль, Вас не заставляют приобретать кассовый аппарат, открывать счет в банке, подшивать все накладные, счета-фактуры, чеки и т.д. Очень удобная система налогообложения, но использовать ее можно только в определенных сферах экономики.

Но существует система, при которой вообще не нужно вести учет и сдавать отчеты – патентная. ИП просто покупает патент, стоимость которого является налогом, и спокойно работает. Перечень направлений деятельности, попадающих под патентную систему, ограничен налоговым законодательством. Кроме того, Вы не сможете купить патент, если у Вас работает больше 15-ти наемных сотрудников. Другие нюансы (включая выбор периода для налоговых каникул) определяют местные органы власти.

Виды нулевых деклараций в зависимости от системы налогообложения

Многие читатели уже догадались, что изложенная информация поможет для описания всех образцов нулевых деклараций для ИП.

Бизнесмены, работающие по «упрощенке», сдают нулевую декларацию, если по каким-то причинам не осуществляли предпринимательскую деятельность на протяжении отчетного периода или подали документы на переход с ЕНВД на УСН. Такой документ сдается в отделение ФНС, в котором зарегистрирован ИП, один раз за прошедший год до 30 апреля. То есть, в этом году нужно было сдать отчет за 2015 г. до 30.04.2015 г. За нарушения сроков предусмотрены штрафы. Согласитесь, за четыре месяца можно подготовить отчет, в котором нет никаких расчетов. Существуют некоторые различия в заполнении деклараций для предпринимателей, работающих по 6% и 15%-й ставками. Они касаются той части, где нужно вычитать от доходов расходы. Об необходимых документах для регистрации ИП, можно узнать в материале — «».

Во всем остальном, нет ничего сложного, документ заполняется по общим (для всех ИП) правилам :

нужно использовать черную или синюю ручку;

все буквы должны быть печатными и каждая пишется в отдельной клеточке;

вместо нуля можно использовать прочерки;

там где буквы не пишутся, ставьте прочерки;

не допускаются исправления, неточности, помарки, а также применение корректора;

подготовленный отчет не нужно прошивать.

Пункт 3 в декларации не заполняется. Обязательно указывается вся общая информация о предпринимателе, которая находится на титульном листе. Можно уверенно сказать, что у Вас не будет проблем с нулевой декларацией для ип и образец заполнения в данном случае не нужен, достаточно вышеизложенной информации. Подготовленный документ можно лично отнести в налоговую инспекцию или отправить ее по почте. Кроме того, если у Вас есть возможность сделать декларацию в электронном виде, можно для ее передачи в ФНС воспользоваться всемирной паутиной.

Субъекты предпринимательской деятельности, предпочитающие общую систему налогообложения, могут по каким-то причинам в отчетный период приостановить свою работу. В этом случае они сдают декларацию по прибыли, аналогично бизнесменам, которые функционируют по УСН. Кроме того, ИП на ОСНО обязаны подготовить соответствующие бумаги по НДС. В нулевой декларации по НДС необходимо внимательно заполнить титульный лист, с указанием данных предпринимателя, всех кодов, адресов регистрации ИП и отделения ФНС, а в конце обязательно поставить дату и подпись.

В целом, декларация заполняется точно так же, как и для предпринимателей по УСН. Сдается она до 25 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода. Следует отметить тот факт, что нулевая декларация для ип в 2016 году, работающего на общих основаниях, ничем не отличается от аналогичных документов прошлых отчетных периодов. Если Вы забыли какой-то код или другую информацию, необходимую для заполнения декларации, поищите ее в тех бумагах, которые Вы раньше предоставляли в налоговую инспекцию (у Вас обязательно должен быть второй экземпляр).

Предприниматели, находящиеся на ЕНВД, в случае приостановки деятельности (отпуск, болезнь, поиск оборотных средств, сезонный характер работы и т.д.) не составляют и не сдают «пустышку». Объясняется это очень просто. В случае остановки хозяйственной деятельности, ИП, которые платят налог на вменяемый доход, должны в течение пяти рабочих дней написать в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующее письмо. Данное положение можно найти в налоговом законодательстве нашей страны, а также в РФ существует судебный прецедент по аналогичной ситуации. Поэтому, если Вы относитесь к плательщикам ЕНВД и в прошлом году не занимались коммерческой деятельностью, Вам не нужно было в апреле сдавать отчет с «нулями».

Но если Вы в течение отчетного периода проработали хотя бы один день, обязательно подготовьте соответствующую декларацию для налоговой инспекции, а также заплатите насчитанную сумму налога. В случае если у Вас возникли трудности, и Вы не знаете, как заполнить такую декларацию, воспользуйтесь электронной версией документа, который посчитает все за Вас на основании первичных данных.

Независимо от выбранной системы налогообложения, если Вы используете труд наемных работников, но в отчетный период не осуществляли хозяйственную деятельность, а значит, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, Вы в обязательном порядке составляете нулевую отчетность:

• в Пенсионный фонд России (каждый квартал, до 15 числа месяца после окончания отчетного периода);
• в Фонд социального страхования (до 20 числа, после окончания отчетного периода).

Альтернативный вариант, который поможет Вам на законных основаниях не составлять и не сдавать вышеперечисленные документы в налоговую инспекцию по месту Вашей регистрации – Единая упрощенная декларация. Но, в связи с неопределенностью вопроса об отчетах по прибыли для предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, юристы не советуют пользоваться данным предложением. В любом случае, независимо от того, какую декларацию Вы подготовили, ее обязательно необходимо доставить в отделение ФНС, что и является главной проблемой для многих предпринимателей.

Как уже отмечалось выше, несвоевременная сдача отчетов может стать причиной применения финансовых санкций, сумма которых стартует с 1 тыс. рублей. Но кроме штрафов, представители налоговой инспекции могут воспользоваться своим правом и заблокировать Ваши расчетное счета, а это, иногда, намного серьезнее, чем уплата небольшой денежной суммы в пользу государства. Поэтому, никогда не забывайте вовремя составлять и сдавать даже нулевые налоговые декларации, которые для ип имеют такое же важное значения, как и документы с реальным оборотом. Если Вас интересует вопрос налогов, которые должен платить частный предприниматель, рекомендуем ознакомиться со статьей — «».

Читать так же:

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

• ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации;
• в ячейку «номер корректировки» – 0;
• отчётный год, за который предоставляются данные;
• в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима);
• код отделения ИФНС;
• код основной деятельности по ОКВЭД;
• наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

• строка 001 - объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов);
• строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО;
• строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.
Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

• лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа);
• в электронном виде посредством интернет-каналов;
• по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Уплачивает все население страны. При этом, если у значительного числа граждан, перечислением соответствующих налогов занимаются их , то в случае с обязанность подавать налоговую декларацию целиком и полностью лежит на ИП.

ИП обязаны подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги с доходов от результатов своей деятельности. Однако, зачастую бывает так, что за отчетный налоговый период у ИП не было никаких доходов. В этом случае, предприниматель так же обязан подать декларацию – подобная декларация называется нулевой. Данное определение является исключительно обиходным, не законодательным понятием, и его происхождение, очевидно, связано с нулевым доходом ИП в отчетном периоде. По форме нулевая декларация не отличается от обычной декларации, но у неё имеется ряд других особенностей – о них и пойдет речь далее.

В нулевой налоговой декларации отражается отсутствие движения по счетам ИП, в результате чего невозможно сформировать налоговую базу по большинству видов . Особенности заполнения нулевой налоговой декларации зависят от применяемой ИП системы налогообложения: общей, упрощенной (УСН), едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). Рассмотрим каждый из случаев, отдельно.

Общая система налогообложения . Данная система налогообложения, в связи со сложностью и объемностью заполняемых документов, применяется ИП крайне редко. Однако, возможность подачи нулевой декларации, в данном случае, предусматривается. Нулевая налоговая декларация подается:

По НДС – ежеквартально – если в отчетном периоде не производилась реализация товаров и услуг. Декларация НДС сдаётся по месту постановка на учёт предпринимателя.
-декларация о доходах – ежегодно – если в течение всего года ИП не получал никаких доходов.

Упрощенная система налогообложения . Налоговая декларация при данной системе налогообложения, сдается, вне зависимости от своего вида, один раз в год. При закрытии ИП необходимо предоставить декларацию за неполный год. Нулевая декларация подается как при:

Объекте налогообложения «доходы» - в этом случае, никакой не уплачивается
-объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» - в этом случае, уплачивается определенный налог, в зависимости от суммы дохода. В такой ситуации, поданная налоговая декларация считается нулевой условно.

Единый налог на вмененный доход . При данной системе налогообложения, ИП уплачивает установленную, в соответствии с его деятельностью, сумму налога, вне зависимости от того, получает он доход или нет. Поэтому нулевая налоговая декларация при применении предпринимателем ЕНВД, по общему правилу, не подается. Как правило, при отсутствии дохода, ИП переходят с ЕНВД на другие системы налогообложения, как правило, на УСН – сделать это можно с месяца, следующего за месяцем снятия предпринимателя с учета ЕНВД. Вообще, вопрос возможности подачи и принятия в налоговой инспекции нулевой налоговой декларации при использовании предпринимателем ЕНВД, является до сих пор спорным, поэтому, рекомендуется уточнять данный момент в своей налоговой инспекции.

Как уже говорилось выше, форма бланков нулевых деклараций аналогична обычным декларациям – значение имеет только правильность заполнения граф. Поскольку, как правило, нулевые налоговые декларации подаются ИП при использовании ими УСН, при заполнении бланков декларации:
-только первая страница декларации полностью заполняется данными индивидуального предпринимателя
-на остальных страницах, практически во всех графах, проставляются прочерки

Сроки подачи нулевой налоговой декларации такие же, как и при подаче обычных деклараций (необходимо помнить, что за непредставление декларации – в том числе, и нулевой, в срок, законом предусматривается ). Обычно, в налоговых инспекциях, нулевые налоговые декларации подаются специальным сотрудникам, принимающим только данный вид деклараций. Подается декларация в налоговую инспекцию по месту учета ИП.

Налоговая декларация может быть подана:
-лично – необходимо подавать в двух экземплярах – один, с соответствующей пометкой, остается у заявителя
-по почте (с описью вложения) – необходимо сохранить квитанцию, для подтверждения сроков подачи декларации
-через интернет – следует распечатать соответствующую страницу с отметкой о подаче декларации.

Таковы основные правила подачи нулевых налоговых деклараций ИП. Они не являются слишком сложными, так что, даже начинающий свою деятельность предприниматель, вполне может справиться самостоятельно с заполнением данной декларации.